Факторный анализ издержек обращения прибыли торговой организации
Расчёт выручки от реализации ОАО «Изумруд» за 2011 год представлен в таблице 2.22
Таблица 2.22
Расчёт выручки от реализации
| Изделие | Объём реализации, шт. | Оптовая цена, тыс. руб. | Выручка, тыс. руб. | С/с, реализованной продукции, тыс.р. | ||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт | |
| А | 5250 | 5000 | 7,20 | 8,09 | 37800 | 40450 | 31710 | 30200 |
| Б | 13070 | 13400 | 8,20 | 8,95 | 107174 | 119930 | 78420 | 80400 |
| В | 3640 | 3500 | 9,20 | 10,25 | 33488 | 35875 | 25735 | 24745 |
| Г | 14800 | 14000 | 7,70 | 8,75 | 113960 | 122500 | 92648 | 87640 |
| Д | 10100 | 10500 | 8,70 | 9,50 | 87870 | 99750 | 65852 | 68460 |
| Е | 10740 | 10800 | 9,70 | 10,35 | 104178 | 111780 | 74428 | 74844 |
| Итого: | 57600 | 57200 | 50,70 | 55,89 | 484470 | 530285 | 368793 | 366289 |
Выручка от реализации продукции по плану составила 484470 тыс. руб., фактически – 530285 тыс. руб. Фактическая выручка от реализации продукции больше плановой. Основной причиной этого стало уменьшение фактической себестоимости реализованной продукции над плановой, хотя наблюдается недовыполнение плана по реализации продукции.
Расчет к таблице 2.22
Выручка от реализации продукции А план = 5250 * 7,20 = 37800
Выручка от реализации продукции А факт = 5000 * 8,09 = 40450
Себестоимость реализованной продукции А план = 5250 * 6,04 = 31710
Себестоимость реализованной продукции А факт = 5000 * 6,04 = 30200
И так по каждому виду продукции.
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции ОАО «Изумруд» за 2011 год представлены в таблице 2.23.
Таблица 2.23
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции ОАО «Изумруд» за 2011 год
|
Показатель | План | План, пересчитанный на фактический объем продаж | Факт |
|
1 | 2 | 3 | 4 |
|
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки | 484470 | 507378 | 530285 |
|
Полная себестоимость реализации продукции | 368793 | 367541 | 366289 |
|
Прибыль от реализации продукции | 115677 | 139837 | 163996 |
Данные для проведения факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции ОАО «Изумруд» за 2011 год представлены в таблице 2.24
Таблица 2.24
Данные для проведения факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции
| Изделие | Прибыль от реализации, тыс. руб. | |||
| плановая | факторы, влияющие на себестоимость | фактическая | ||
| условие 1 | условие 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| А | 6090 | 7308 | 9225 | 10250 |
| Б | 28754 | 34504,8 | 35577 | 39530 |
| В | 7753,2 | 9303,84 | 10017 | 11130 |
| Г | 21312 | 25574,4 | 31374 | 34860 |
| Д | 22018 | 26421,6 | 28161 | 31290 |
| Е | 29749,8 | 35699,76 | 33242,4 | 36936 |
| Итого: | 115677 | 138812,4 | 147596,4 | 163996 |
