Факторный анализ издержек обращения прибыли торговой организации
Расчет к таблице 2.18
Факторная модель:
Затраты на рубль товарной продукции = (Объем производства * Структура производства + Удельные переменные затраты) / (Объем производства * Отпускная цена)
Затраты на рубль товарной продукции план = (57600 * 2,550 + 221896) / (57600 * 8,411) = 0,761188
Затраты на рубль товарной продукции 1 = (58380 * 2,550 + 221896) / (57600 * 8,411) = 0,765294
Затраты на рубль товарной продукции 2 = (58380 * 2,537 + 221896) / (57600 * 8,411) = 0,763727
Затраты на рубль товарной продукции 3 = (58380 * 2,537 + 225575) / (57600 * 8,411) = 0,771321
Затраты на рубль товарной продукции 4 = (58380 * 2,537 + 225575) / (58380 * 8,411) = 0,761017
Затраты на рубль товарной продукции факт = (58380 * 2,537 + 225575) / (58380 * 8,416) = 0,760564
Расчёт влияния факторов на изменение суммы прибыли ОАО «Изумруд» в 2011 году представлен в таблице 2.19
Таблица 2.19
|
Фактор | Изменение суммы прибыли, тыс. руб. |
|
Объем выпуска товарной продукции | 4571,31 |
|
Структура товарной продукции | 746,99 |
|
Продолжение таблицы | |
|
Уровень переменных затрат на единицу продукции | -3678,26 |
|
Увеличения суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции | 0,00 |
|
Изменения уровня отпускных цен | 310,47 |
|
Итого | 1950,50 |
За счёт изменения объема выпуска товарной продукции прибыль увеличилась на 4571,31 тыс. руб. За счёт изменения структуры товарной продукции прибыль увеличилась на 746,99 тыс. руб. За счёт изменения уровня переменных затрат на единицу продукции прибыль уменьшилась на 3678,26 тыс. руб. За счёт изменения уровня отпускных цен прибыль предприятия увеличилась на 310,47 тыс. руб. В целом прибыль увеличилась на 1950,50 тыс. руб.
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли ОАО «Изумруд» за 2011 год представлен в таблице 2.20
Таблица 2.20
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли ОАО «Изумруд» в 2011 год
| Состав балансовой прибыли | Отчетный год | |||
| план | факт | |||
| сумма, тыс. руб. | структура, % | сумма, тыс. руб. | структура, % | |
|
Балансовая прибыль | 116497 | 100 | 164874 | 100 |
|
Прибыль от реализации продукции | 115677 | 99,30 | 163996 | 99,47 |
|
Прибыль от прочей реализации | 10 | 0,01 | 3 | 0,00 |
|
Внереализационные финансовые результаты | 810 | 0,70 | 875 | 0,53 |
В структуре балансовой прибыли наибольший удельный вес принадлежит прибыли от реализации продукции 99,47% и 99,30% фактически и по плану соответственно.
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Изумруд» за 2011 год представлен в таблице 2.21
Таблица 2.21
Отчёт о прибылях и убытках ОАО «Изумруд» за 2011 год
| Наименование показателя | Факт | План |
| 1 | 2 | 3 |
|
1. Выручка от реализации продукции | 484470 | 391800 |
|
2. Себестоимость реализации продукции | 257758 | 227152 |
|
3. Коммерческие расходы | 773 | 793 |
|
4. Управленческие расходы | 10209 | 10495 |
|
5. Прибыль от реализации | 104105 | 153360 |
|
6. % к получению | 1500 | 1250 |
|
7.% к уплате | 750 | 600 |
|
8. Доходы от участия в др. организации | 0 | 0 |
|
9. Прочие доходы | 150 | 180 |
|
10. Прочие расходы | 25 | 20 |
|
11. Прибыль от фин.-хоз. деятельности | 104980 | 154170 |
|
12. Прибыль отчётного года | 104980 | 154170 |
|
13. Налог на прибыль | 25195,176 | 37000,8 |
|
14. Отвлечённые средства | 7500 | 7890 |
|
15. Нераспределённая прибыль | 72285 | 109279 |
