Факторный анализ издержек обращения прибыли торговой организации
Факторный анализ прибыли от реализации отельных видов продукции ОАО «Изумруд» за 2011 год представлен в таблице2.25
Таблица 2.25
Факторный анализ прибыли от реализации отельных видов продукции ОАО «Изумруд» за 2011 год
| Вид продукции | Отклонение от плановой прибыли, тыс. руб. | |||
| общее | в том числе за счет | |||
| объема реализации | цены | себестоимости | ||
| А | 4160 | -290 | 4450 | 0 |
| Б | 10776 | 726 | 10050 | 0 |
| В | 3376,8 | -298,2 | 3675 | 0 |
| Г | 13548 | -1152 | 14700 | 0 |
| Д | 9272 | 872 | 8400 | 0 |
| Е | 7186,2 | 166,2 | 7020 | 0 |
| Итого | 48319 | 24 | 48295 | 0 |
Фактическая прибыль от реализации продукции А больше плановой на 4160 тыс. руб. За счёт изменения объёма реализации прибыль уменьшилась на 290 тыс. руб., за счёт изменения цены прибыль от реализации увеличилась на 4450 тыс. руб.
Фактическая прибыль от реализации продукции Б больше плановой на 10776 тыс. руб. За счёт изменения объёма реализации прибыль увеличилась на 726 тыс. руб., за счёт изменения цены прибыль от реализации увеличилась на 10050 тыс. руб.
Фактическая прибыль от реализации продукции В больше плановой на 3376,8 тыс. руб. За счёт изменения объёма реализации прибыль уменьшилась на 298,2 тыс. руб., за счёт изменения цены прибыль от реализации увеличилась на 3675 тыс. руб.
Фактическая прибыль от реализации продукции Г больше плановой на 13548 тыс. руб. За счёт изменения объёма реализации прибыль уменьшилась на 1152 тыс. руб., за счёт изменения цены прибыль от реализации увеличилась на 14700 тыс. руб.
Фактическая прибыль от реализации продукции Д больше плановой на 9272 тыс. руб. За счёт изменения объёма реализации прибыль увеличилась на 872 тыс. руб., за счёт изменения цены прибыль от реализации увеличилась на 8400 тыс. руб.
Фактическая прибыль от реализации продукции Е больше плановой на 7186,2 тыс. руб. За счёт изменения объёма реализации прибыль увеличилась на 166,2 тыс. руб., за счёт изменения цены прибыль от реализации увеличилась на 7020 тыс. руб.
Из анализа рентабельности производственной деятельности предприятия
плановая рентабельность составила 115677 / 368793 = 0,314%, фактическая 163996 / 366289 = 0, 448%.
Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции ОАО «Изумруд» за 2011 год имеет следующие данные:
Фактическая рентабельность продукции А больше плановой на 0,147%. Фактическая рентабельность продукции Б больше плановой на 0,125%. Фактическая рентабельность продукции В больше плановой на 0,149%. Фактическая рентабельность продукции Г больше плановой на 0,168%. Фактическая рентабельность продукции Д больше плановой на 0,123%. Фактическая рентабельность продукции Е больше плановой на 0,094%.
Плановая рентабельность продаж составила 115677 / 116497 = 0,993%, а фактическая 163996 / 164874 = 0,995%.
Факторный анализ рентабельности продаж отдельных видов продукции ОАО «Изумруд» за 2011 год представлен в таблице 2.6
Таблица 2.26
Факторный анализ рентабельности продаж отдельных видов продукции
| Вид продукции | Рентабельность, % | Отклонение от плана, % | ||||
| плановая | условная | фактическая | общее | за счет | ||
| цены | себестоимости | |||||
| А | 0,161 | 0,177 | 0,253 | 0,092 | 0,016 | 0,076 |
| Б | 0,268 | 0,295 | 0,330 | 0,061 | 0,027 | 0,034 |
| В | 0,232 | 0,255 | 0,310 | 0,079 | 0,023 | 0,056 |
| Г | 0,187 | 0,206 | 0,285 | 0,098 | 0,019 | 0,079 |
| Д | 0,251 | 0,276 | 0,314 | 0,063 | 0,025 | 0,038 |
| Е | 0,286 | 0,314 | 0,330 | 0,045 | 0,029 | 0,016 |
