Система бизнес-планирования на предприятии
Годовой фонд заработной платы каждой категории работников рассчитывается исходя из списочной численности работающих по формуле
где ФЗПi – годовой фонд зарплаты i-й категории работников;
ЗМ – среднемесячная зарплата производственных рабочих, долл./мес.;
kЗ – коэффициент соотношения зарплаты производственных и остальных категорий работников. (Коэффициент рабочих: производственных 1, вспомогательных 0,8. Коэффициент служащих: цехового уровня 1,5, аппарата управления 2,0.)
Чi – списочная численность i-й категории работников, чел.
ФЗПраб. цех = 12*560*1*189 = 1272,94 тыс. долл.
Для остальных категорий расчет проводится аналогично.
Отчисления от фонда зарплаты всех категорий работников (H от ФЗПi)
H от ФЗПi на социальное страхование, чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в государственный фонд занятости и страхования от несчастных случаев рассчитываются по действующим в законодательстве нормативам по формуле
,
где ФЗПi – фонд заработной платы i-й категории работников;
hотч·от ФЗП – суммарный норматив отчислений от фонда заработной платы 34,6%.
тыс. долл.
Для остальных категорий расчет проводится аналогично.
1.7.2 Косвенные затраты в себестоимости продукции
Косвенные затраты включают общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Косвенные затраты сведены в табл. 1.16.
Таблица 1.16 Косвенные затраты (общепроизводственные и общехозяйственные) без амортизационных отчислений, тыс. долл
|
Статья |
По годам производства | ||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 | |
|
1. Общепроизводственные расходы, всего (стр.1+1.2+1.3+1.4+1.5+ +1.6+1.7+1.8+1.9+1.10) |
669,96 |
756,71 |
1205,45 |
1205,45 |
1205,45 |
|
в том числе | |||||
|
1.1. Расходы на оплату труда общепроизводственные |
556,51 |
641,49 |
1082,86 |
1082,86 |
1082,86 |
|
1.2. Эксплуатация оборудования |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
27,00 |
|
1.3. Ремонт оборудования |
40,50 |
40,50 |
40,50 |
40,50 |
40,50 |
|
1.4. Внутризаводское перемещение грузов |
13,50 |
13,50 |
13,50 |
13,50 |
13,50 |
|
1.5. Малоценный инструмент |
5,40 |
5,40 |
5,40 |
5,40 |
5,40 |
|
1.6. Прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (15 долл./чел.) |
2,22 |
2,76 |
4,49 |
4,49 |
4,49 |
|
1.7. Содержание цехов (1,0 %) |
5,55 |
5,55 |
5,55 |
5,55 |
5,55 |
|
1.8. Ремонт цехов (2,0 %) |
11,10 |
11,10 |
11,10 |
11,10 |
11,10 |
|
1.9. Охрана труда (10 долл./чел.) |
1,48 |
1,84 |
2,99 |
2,99 |
2,99 |
|
1.10. Прочие расходы (1,0 % от стр.1) |
6,70 |
7,57 |
12,05 |
12,05 |
12,05 |
|
2. Общехозяйственные расходы, всего (стр.2.1+2.2+2.3+2.4+2.5) |
537,69 |
548,77 |
856,32 |
856,32 |
856,32 |
|
2.1. Расходы на оплату труда общехозяйственные |
519,50 |
530,46 |
836,13 |
836,13 |
836,13 |
|
2.2. Расходы на содержание и ремонт заводского транспорта (15 %) |
10,94 |
10,94 |
10,94 |
10,94 |
10,94 |
|
2.3. Содержание административных и других зданий (1,5 %) |
1,78 |
1,78 |
1,78 |
1,78 |
1,78 |
|
2.4. Ремонт административных и других зданий (2,5 %) |
2,96 |
2,96 |
2,96 |
2,96 |
2,96 |
|
2.5. Административные расходы (70 долл./чел.) |
2,52 |
2,63 |
4,51 |
4,51 |
4,51 |
|
3. косвенные расходы, всего (стр.1+ стр.2) |
1207,65 |
1305,48 |
2061,77 |
2061,77 |
2061,77 |
|
4. Косвенные расходы, на которые начислен входной НДС (стр.1.3+1.4+1.5+1.6+1.7+1.8+1.9+2.2+2.3+2.4+2.5.) |
97,95 |
98,96 |
103,73 |
103,73 |
103,73 |
|
5. Входящий НДС по косвенным расходам (стр.4 × ставка НДС) |
19,59 |
19,79 |
20,75 |
20,75 |
20,75 |
|
6. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, всего (стр.1.5+1.6+0,5 × (1.7+1.9+1.10+2.5) |
15,74 |
16,95 |
22,44 |
22,44 |
22,44 |
