Система бизнес-планирования на предприятии
Расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов по каждому виду этих ресурсов определяются по формуле
где М – норма расхода материалов на единицу продукции, т/шт.,;
Ц – цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну;
kт-з – процент транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов;
N – годовой объем производства продукции, шт.
См = 9,5*215*(1+5,5/100)*760 = 770,88 тыс. долл.
При приобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС по каждому виду этих ресурсов по формуле
,
где hНДС – ставка налога на добавленную стоимость.
тыс. долл.
Возвратные отходы уменьшают расходы предприятия на приобретение основных материалов. Величина уменьшения определяется как стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию.
где Мотх – норма возвратных отходов, тонн/станок,;
Цотх – цена единицы массы возвратных отходов; принимается равной 50% от цены единицы массы основных материалов.
Сотх = 2,8*760*0,5*215*(1-5,5/100) = 108,09 тыс. долл.
Расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий определяются укрупнено от стоимости основных материалов по формуле
,
де kк – норма покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов;
Сосн – расходы на приобретение основных материалов, долл.
СК = 770,88*42/100 = 343,91 тыс. долл.
Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов.
Расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются. Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных и материалов.
Расходы на топливо определяются укрупнено по нормативу от стоимости основных материалов по формуле
,
где kТ – норма топлива на технологические цели в процентах от стоимости основных материалов.
СТ = 770,88*3/100 = 24,57 тыс. долл.
Расходы на технологическую электроэнергию определяются по формуле
,
где Wуст – суммарная установленная мощность, кВт (т.1.5);
FН – номинальный фонд времени работы оборудования, (FН = 4100 часов);
kТО – коэффициент времени техобслуживания оборудования;
kод – коэффициент одновременности работы электродвигателей (0,6);
kм – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по мощности (0,7);
kв – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по времени. Он представляет собой произведение коэффициента загрузки оборудования (т.1.5) на коэффициент использования производственной мощности;
kп – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,2);
Цэ – средняя стоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт · час;
h – КПД электродвигателей станков (0,8).
тыс. долл
Расходы на заработную плату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено. Базовой величиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих 560 тыс. руб. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты сводятся в табл. 1.15.
Таблица 1.15 Расходы на оплату труда, включая отчисления, тыс. долл
Показатель |
По годам производства | ||||
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Использование производственной мощности, % |
50 |
65 |
100 |
100 |
100 |
1. Расходы на оплату труда рабочих цеха, занятых производством продукции |
856,69 |
1113,70 |
1713,38 |
1713,38 |
1713,38 |
1.1. Основная и дополнительная заработная плата |
636,47 |
827,41 |
1272,94 |
1272,94 |
1272,94 |
1.2. Отчисления от ФЗП |
220,22 |
286,28 |
440,44 |
440,44 |
440,44 |
2. Расходы на оплату труда рабочих цеха, непосредственно не занятых производством продукции |
186,42 |
209,72 |
466,04 |
466,04 |
466,04 |
2.1. Основная и дополнительная заработная плата |
138,50 |
155,81 |
346,24 |
346,24 |
346,24 |
2.2. Отчисления от ФЗП |
47,92 |
53,91 |
119,80 |
119,80 |
119,80 |
3. Расходы на оплату труда служащих цехового уровня |
370,09 |
431,77 |
616,82 |
616,82 |
616,82 |
3.1. Основная и дополнительная заработная плата |
274,96 |
320,78 |
458,26 |
458,26 |
458,26 |
3.2. Отчисления от ФЗП |
95,13 |
110,99 |
158,56 |
158,56 |
158,56 |
4. Расходы на оплату труда рабочих управления, непосредственно не занятых производством продукции |
87,73 |
98,69 |
219,31 |
219,31 |
219,31 |
4.1. Основная и дополнительная заработная плата |
65,17 |
73,32 |
162,94 |
162,94 |
162,94 |
4.2. Отчисления от ФЗП |
22,55 |
25,37 |
56,38 |
56,38 |
56,38 |
5. Расходы на оплату труда служащих аппарата управления предприятия |
431,77 |
431,77 |
616,82 |
616,82 |
616,82 |
5.1. Основная и дополнительная заработная плата |
320,78 |
320,78 |
458,26 |
458,26 |
458,26 |
5.2. Отчисления от ФЗП |
110,99 |
110,99 |
158,56 |
158,56 |
158,56 |
6. Всего расходов на оплату труда (стр.1+2+3+4+5) |
1932,69 |
2285,65 |
3632,36 |
3632,36 |
3632,36 |
7. Всего отчислений от ФЗП |
496,81 |
587,54 |
933,73 |
933,73 |
933,73 |
Отнесения оплаты труда на косвенные расходы | |||||
8. общепроизводственные расходы на оплату труда (стр.2+стр.3) |
556,51 |
641,49 |
1082,86 |
1082,86 |
1082,86 |
9. общехозяйственные расходы на оплату труда (стр.4+стр.5) |
519,50 |
530,46 |
836,13 |
836,13 |
836,13 |
Расчет подоходного налога от заработной платы персонала предприятия | |||||
10. Среднегодовая зарплата персонала (стр.6–стр.7)/Численность ППП |
7,81 |
7,67 |
7,42 |
7,42 |
7,42 |
11. Норма подоходного налога, % |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12. Подоходный налог, на работников, 0,01 × (стр.6–стр.7) × стр.11 |
172,31 |
203,77 |
323,84 |
323,84 |
323,84 |