Система бизнес-планирования на предприятии
Платежи за оборотные активы (оборотный капитал)
Платежи за оборотные активы осуществляются в квартале, предшествующем приросту оборотных активов в размере прироста.
В проекте потребность в инвестициях для формирования минимального прироста оборотных активов (прироста оборотного капитала) от нулевого уровня появляется в последний квартал второго года расчетного периода. Потребность в инвестициях для прироста, связанного с увеличением оборотных активов, возникает в конце третьего и четвертого годов расчетного периода. Прирост оборотных активов по годам рассчитан в т.1.12.
1.7 План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:
– прямые на производство продукции и услуг;
– косвенные;
– коммерческие расходы, которые состоят частично из прямых и частично из косвенных затрат;
– расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.
1.7.1 Прямые затраты в себестоимости продукции
Прямые затраты на производство продукции включают следующие статьи:
– расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов (возвратные отходы уменьшают затраты на материалы);
– расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий;
– расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели;
– расходы на заработную плату рабочих, непосредственно занятых производством продукции;
– отчисления от фонда зарплаты рабочих, непосредственно занятых производством продукции.
Прямые затраты сводятся в табл. 1.14.
Таблица 1.14
Прямые затраты в годовой себестоимости продукции, тыс. долл
№ п/п |
Наименование |
Затраты первого года производства |
Затраты второго года производства |
Затраты третьего–пятого годов производства | ||||||
По оптовой цене |
Входной НДС |
Всего |
По оптовой цене |
Входной НДС |
Всего |
По оптовой цене |
Входной НДС |
Всего | ||
1 |
Сырье и материалы |
770,88 |
154,18 |
925,06 |
1002,15 |
200,43 |
1202,58 |
1541,77 |
308,35 |
1850,12 |
1.1 |
Сырье и основные материалы |
818,84 |
163,77 |
982,61 |
1064,49 |
212,90 |
1277,39 |
1637,68 |
327,54 |
1965,21 |
1.2 |
Возвратные отходы (вычитаются) |
108,09 |
21,62 |
129,71 |
140,52 |
28,10 |
168,62 |
216,18 |
43,24 |
259,41 |
1.3 |
Вспомогательные материалы |
60,14 |
12,03 |
72,16 |
78,18 |
15,64 |
93,81 |
120,27 |
24,05 |
144,32 |
2 |
Покупные комплектующие изделия |
343,91 |
68,78 |
412,69 |
447,09 |
89,42 |
536,50 |
687,82 |
137,56 |
825,39 |
3 |
Топливо и энергия |
157,83 |
31,57 |
189,39 |
205,18 |
41,04 |
246,21 |
315,65 |
63,13 |
378,78 |
3.1 |
Топливо |
24,57 |
4,91 |
29,48 |
31,93 |
6,39 |
38,32 |
49,13 |
9,83 |
58,96 |
3.2 |
Электроэнергия |
133,26 |
26,65 |
159,91 |
173,24 |
34,65 |
207,89 |
266,52 |
53,30 |
319,83 |
4 |
Заработная плата рабочих, занятых производством продукции с отчислениями |
– |
– |
856,69 |
– |
– |
1113,70 |
– |
– |
1713,38 |
5 |
Итого затрат |
– |
– |
2383,84 |
– |
– |
3098,99 |
– |
– |
4767,68 |