Разработка финансового плана производственной компании
Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100 % существующего на начало планируемого периода (квартала).
В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 17 % годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга – в конце квартала. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга.
Предприятие ежегодно платит налог на имущество в размере 2,2%, налог на прибыль в размере 20 %, также учитывается НДС и ЕСН.
Таблица 16
Смета налогов
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
ИТОГО | |
|
НДС: | |||||
|
исходящий |
21085,17 |
23660,85 |
17363,14 |
20365,93 |
82475,08 |
|
входящий по материалам |
1819,31 |
1936,12 |
1529,94 |
1997,96 |
7197,40 |
|
входящий по оборудованию |
12203,39 |
12203,39 | |||
|
входящий по остаткам на конец периода |
180,08 |
-266,01 | |||
|
сумма входящего |
1999,38 |
14139,51 |
1529,94 |
1731,96 |
19400,79 |
|
итого к оплате в бюджет |
19085,79 |
9521,33 |
15833,20 |
18633,97 |
63074,30 |
|
ЕСН |
8230,92 |
8969,69 |
6779,55 |
8458,06 |
32438,22 |
|
Налог на имущество |
1645,59 |
1645,59 | |||
|
Налог на прибыль |
23289,25 |
23289,25 | |||
|
Итого в бюджет |
27316,71 |
18491,02 |
22612,75 |
52026,87 |
120447,35 |
Налог на имущество в размере 2,2% начисляется на среднегодовую остаточную стоимость здания и оборудования, которая исчисляется как средняя из 5 значений: остаточная стоимость на начало каждого их 4-х кварталов и на конец года.
Таблица 17
Расчет среднегодовой стоимости имущества
|
01.01.2010 |
01.04.2010 |
01.07.2010 |
01.10.2010 |
31.12.2010 | |
|
Первоначальная стоимость |
154000,00 |
154000,00 |
154000,00 |
158331,25 |
226127,86 |
|
Накопленный износ |
-84700,00 |
-89031,25 |
-93362,50 |
-97693,75 |
-107674,72 |
|
Остаточная стоимость |
69300,00 |
64968,75 |
60637,50 |
60637,50 |
118453,14 |
|
Среднегодовая стоимость |
74799,38 | ||||
Таблица 18
Прогнозный отчет о прибылях и убытках на год, заканчивающийся 31.12.2010г
|
ПРОДАЖИ (за вычетом НДС) |
465392,31 | |
|
Переменные расходы |
231167,50 | |
|
Переменная стоимость продаж |
220426,00 | |
|
Переменные торговые и административные расходы |
10741,50 | |
|
Маржинальная прибыль |
234224,81 | |
|
Постоянные расходы |
115300,00 | |
|
Общезаводские накладные расходы |
56100,00 | |
|
Постоянные общие торговые и административные расходы |
59200,00 | |
|
Чистая производственная прибыль |
118924,81 | |
|
Проценты (расходы на выплаты) |
833,00 | |
|
Прибыль до налогов |
118091,81 | |
|
Налог на имущество |
1645,59 | |
|
Налог на прибыль |
23289,25 | |
|
Чистая прибыль |
93156,98 |
