- определить период адаптации отношений с контрагентом, в течение которого контроль над исполнением платежных обязательств должен быть особенно подробным;

- определить объемы поставок как на период адаптации, так и в постоянном режиме.

Так, анализ платежеспособности позволяет:

- контролировать достаточность денежных средств для своевременной оплаты обязательств и осуществления прочих текущих расходов;

- составить заключение о способности предприятия генерировать денежные средства, необходимые для осуществления платежей;

- принимать оперативные меры по стабилизации платежеспособности;

- оценивать возможности долгосрочных инвестиций;

- более обоснованно подходить к разработке политики распределения прибыли.

В процессе анализа платежеспособности реализуются следующие основные задачи:

- оценка достигнутого состояния платежеспособности на каждом шаге исследуемого периода: до и после реализации объема операций в процессе хозяйственной деятельности и соответствующих изменений: произошедших или предстоящих;

- выявление причин достигнутого состояния и его изменений;

- выявление резервов повышения эффективности движения потоков денежных средств и разработка соответствующих мероприятий по мобилизации и резервов.

Рассматривая финансовое состояния предприятия, можно обнаружить следующие проблемы:

-·низкая финансовая устойчивость. Грозит проблемами в погашении обязательств в будущем, зависимостью предприятия перед кредиторами, что это означает потерю самостоятельности;

- низкая платежеспособность. Это означает, что у предприятия в ближайшее время может не хватить или уже не хватает средств для того, чтобы своевременно расплатиться по своим обязательствам, с кредиторами, персоналом предприятия. Вовремя произвести оплату налогов и сборов. Проблемы с погашением обязательств означают снижение коэффициента ликвидности. Коэффициент общей ликвидности помогает оценить потенциальную способность предприятия расплачиваться по текущим обязательствам за счет имеющихся оборотных активов;

- недостаточное удовлетворение интересов собственника. Данная проблема связана с «низкой рентабельностью собственного капитала». Это означает, что собственник получает доходы, значительно меньшие вложенных средств. О снижающейся отдаче на вложенный в компанию капитал скажет снижение показателей рентабельности.

Подход к формированию единого учетно-аналитического пространства для управления представлен в виде логической модели управления платежеспособностью предприятия на рисунке 1.3.

Рис.1.5. Структурная диаграмма логической модели управления платежеспособностью предприятия

Представленная на рис.1.5 структура логической модели представляет собой систему обработки информации, предназначенную для управления платежеспособностью предприятия: с момента ввода информации, до принятия управленческих решений и последующего контроля результатов.

Управление ликвидностью - это деятельность предприятия, банка по обеспечению такого размещения средств, чтобы в любой момент имелась возможность расплатиться по обязательствам (в короткий период времени превратить активы в денежные средства). Существует ряд методов управления ликвидностью:

1) общий метод распределения средств;

2) метод распределения активов (конверсии средств), заключающийся в размещении активов в соответствии со сроками пассивов (например, срочные вклады до одного года направляются на предоставление кредитов до одного года);

3) метод научного управления, использующий аппарат линейного программирования для оптимизации распределения средств.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «Тульчинка.RU»

2.1. Организационно - экономическая характеристика

ООО «Тульчинка.RU»

Исследуемое предприятие «Тульчинки» функционирует с 1927 года. Строительство было решено начать недалеко от речки Тульчинка. В первые годы завод работал лишь 7-8 месяцев в год, с количеством работающих до 20 человек. Спустя некоторое время было освоено производство сыра, которое составляло до 100 кг/сутки, производили сыр из сырого молока, а потом хранили в подвалах, арендованных у жителей города.

В октябре 1944 года завод был официально зарегистрирован как «Тульчинский маслосырзавод», который вошел в состав «Винницкого треста «Маслосырпром».

В конце 70-х годов «Тульчинский маслосырзавод» стал одним из лучших предприятий Винницкого молочного объединения. Продукция пользовалась спросом не только на территории УССР, но и во всех республиках СССР и изготавливалась со «Знаком качества».

В 1996 году, согласно с решением Винницкого фонда Госимущества, предприятие было зарегистрировано как ОАО «Тульчинский маслосырзавод», а 1 сентября 2006 года переименовано в ООО «Тульчинский маслосырзавод». Современные мощности предприятия позволяют изготавливать до 240 тонн молочной продукции самого высокого качества в сутки.

На российском рынке продукция украинского холдинга под торговой маркой «Тульчинка» (сливочное масло, спреды и сухое молоко) впервые появилась в 1997 году. За 10 лет российский потребитель успел распробовать её и оценить по достоинству.

В 2006 году Советом Директоров управляющей компанией «Терра Фуд» было принято решение о покупке молочного завода в России в селе Засосна Белгородской области. Белгородский край славится превосходной молочной зоной, а также в нем отличная губернаторская программа. Так, 12 октября 2006 года на базе ОАО «Красногвардейский молочный завод» было создано Общество с ограниченной ответственностью «Тульчинка.RU» с основным видом деятельности — производством спредов. Для завода тут же было приобретено новейшее технологическое оборудование.

В апреле 2007 года завод выпустил первые тонны продукции под торговой маркой «Тульчинка». В апреле 2009 года предприятием получены международные сертификаты DQS и IQNet, подтверждающие соответствие сертифицированной интегрированной системы менеджмента требованиям международных стандартов ISO 9001:2008, ISO 14001:2004, ISO 22000:2005.