6 1 3

8

Депозит Расчетный

счет

2

Рисунок 3 – Схема документооборота при расчетах чеками

Преимущество аккредитивной формы расчетов от других форм расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товара.

Документооборот при расчетах по аккредитиву происходит по следующей схеме (Рис.4):

– предоставление заявления банку – эмитенту аккредитива (1);

– перечисление банком с расчетного счета плательщика денег на отдельный аккредитивный счет в исполняющем банке(2);

– уведомление банком поставщика об открытии аккредитива(3);

– отгрузка поставщиком товара покупателю ( выполнение работ)(4);

– передача поставщиком документов, подтверждающих отгрузку (5);

– проверка банком документов (реестра счетов и др.) и перечисление средств с аккредитива на расчетный счет поставщика(6).

4

3 5 1

2

6

Рисунок 4 – Схема документооборота при расчетах по аккредитиву

Все расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки.

- реквизиты кредитной организации плательщика, ее наименование; наименование плательщика, номер его счета;

- наименование получателя средств, номер его счета;

- наименование кредитной организации получателя (в чеке не указывается), ее реквизиты;

- идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учет в налоговых органах

- назначение платежа (в чеке не указывается);

- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

- на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам. Платежные поручения, платежные требования оформляются с использованием технических средств в количестве экземпляров, необходимом для кредитной организации и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

2.2.3 Кассовые операции в коммерческих банках

2.2.3.1 Организация кассовой работы в коммерческих банках

Большое значение придается правильной и четкой организации кассовой работы в коммерческом банке, которая должна обеспечить и сохранность ценностей, и своевременное обеспечение кассовой наличностью обслуживаемых банком предприятий и организаций, и инкассацию денежной наличности. При этом работы должны вестись с полным соблюдением кассовой дисциплины.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банки создают кассовый узел, который может включать следующие помещения:

- хранилище ценностей;

- кладовую или сейфовую комнату;

- операционные кассы;

- кассовый зал для клиентов;

- кассу пересчета;

- вечернюю кассу;

- помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

- другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в коммерческом банке создается отдел кассовых операций, который возглавляет заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата банка. Наряду с главным бухгалтером и руководителем банка заведующий кассой несет ответственность за правильную организацию кассовой работы, четкое кассовое обслуживание предприятий и организаций, своевременное отражение в учете денег, поступивших в кассу или выданных из кассы, сохранность всех ценностей в кассе банка.