Безналичный платежный оборот в России обеспечивает такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, ра­бот, услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих хо­зяйственных связей являются организации, объединения, коопера­тивы, банки, финансовые учреждения, а также население.

Связь безналичного и налично-денежного оборотов проявляется в систематическом переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

Система расчетов организаций включает следующие основные элементы

- наличные расчеты, порядок ведения кассовых операций;

- безналичные расчеты и принципы их организации;

- порядок открытия организациями счетов в банках для осуще­ствления расчетов;

- заключение договора банковского счета между банком и клиентом;

- формы безналичных расчетов.

Гражданский кодекс РФ предусматривает применение на тер­ритории Российской Федерации платежей в наличной и безна­личной форме и раскрывает сущность основных форм безналич­ных расчетов [1].

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской дея­тельностью граждан.

Разрешено осуществлять расчеты с участием граждан, не зани­мающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме.

Однако расчеты с гражданами, связанными с предприниматель­ской деятельностью, должны осуществляться, как правило, в безна­личном порядке.

В настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному плате­жу не превышают 2 млн рублей. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безна­личном порядке.

Порядок расчетов предприятий, фирм, компаний с покупателя­ми и заказчиками, а также с поставщиками и подрядчиками определяется:

- нормативными документами Центрального банка РФ [3,4,5,6];

- указаниями и разъяснениями его сети по вопросам осущес­твления расчетов. Это главные управления и управления Банка Рос­сии по соответствующим административно-территориальным едини­цам, а также расчетно-кассовые центры;

- договорами на расчетно-кассовое обслуживание предприя­тий, фирм, компаний, заключенными с коммерческими банками на ведение рублевых и валютных операций [3].

Учетную сторону расчетов по дебиторской и кредиторской за­долженности предприятий и организаций, т.е. порядок отражения их расчетных операций при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, определяет департамент по методологии бухгал­терского учета министерства финансов страны. В рамках действую­щего порядка учета, организации и регулирования платежно-расчет­ных отношений в хозяйстве, предприятия, фирмы, компании самосто­ятельно осуществляют выбор и определяют в хозяйственных догово­рах особенности проведения конкретных расчетов.

Правовые основы функционирования денежной системы и организации расчетов в Российской Федерации регламентируются Законом «О банках и банковской деятельности»[2], принятым 03 февраля 1996 г. Функция организации денежного оборота возложена на Центральный банк Российской Федерации. Правила проведения операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации определены Центральным банком в Положениях «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» №14-П от 05.01.1998 года, «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199 от 09.10.2002 года [5,4,14].

Этот порядок применяется всеми организациями и учреждениями независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности. Для более рационального оборота наличных денег, сокращения трудовых и материальных затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные ими наличными деньгами за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы и др. Предприятиям и организациям по согласованию с обслуживающими их банками устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия.

Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком РФ (или его территориальным управлением) на ведение кассовых операций, при этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер которого зависит от объема выполняемых банком операций [24].

В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации.

Организация безналичных расчетов регулируется Положением Банка России «О безналичных рас­четах в Российской Федерации» №2-П от 12.04.2001 года с последующими измене­ниями и дополнениями [3].

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором; - без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;

- платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привлеченных средств; - на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

- выполнение правил документооборота, разработанных Центральным банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов; - общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации;

- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов;

- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений через суд.

Безналичные расчеты могут осуществляться с расчетного, теку­щего, бюджетного счетов, счета финансирования капитальных вло­жений, текущего валютного счета, корреспондентского счета банка.

Расчетные счета открываются всем организациям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерче­ского расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банка­ми. По расчетному счету в отличие от текущего проводятся опера­ции коммерческого характера.