Предприятие не создает резервов по сомнительным долгам.

Учетная политика для целей налогового учета.

Предприятие определяет налоговую базу по НДС по отгрузке.

В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль предприятие использует метод начисления.

В целях определения материальных расходов, при списании сырья и материалов в производство применяется средняя себестоимость.

Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании справочника «О классификации ОС, включенных в амортизационные группы», утвержденным постановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. №1 и ПБУ 6/01, амортизационная премия применяется по приобретенным основным средствам (реконструкции) со стоимостью более 100 000 руб.

По амортизируемому имуществу амортизация начисляется линейным способом.

Предприятие не создает резервы по сомнительным долгам.

Предприятие формирует регистры налогового учета, разработанные предприятием, с использованием компьютерной техники.

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия

Основным видом деятельности ЗАО «Труд» является строительство, ремонт и содержание автодорог федерального и областного значения.

Выручка за 2008 г. от выполненных работ (оказанных услуг) составляет 4 889 832 тыс. руб. (без учета НДС), что составляет 94% от общей суммы выручки.

Валовая прибыль от основной деятельности составляет 606 400 тыс. руб.

Прибыль от продаж по итогам 2008 г. – 376 422 тыс. руб.

Прочие доходы предприятия составляет 19 620 тыс. руб., в том числе:

- Выручка от реализации и передачи в уставной капитал амортизационного имущества;

- Доходы от списания кредиторской задолженности;

- Стоимость материалов оприходованных при списании основных средств и излишков выявленных в результате инвентаризации;

- Пени и штрафы по хоздоговорам полученные;

- Прочие доходы.

Проценты полученные – 458 тыс. руб.

Доходы (дивиденды) от участия в других организациях – 191 тыс. руб.

Прочие расходы предприятия за отчетный период составляет 102 244 тыс. руб., в том числе:

- Пени и штрафы по хоздоговорам;

- Списание дебиторской задолженности;

- Услуги банка;

- Налог на имущество;

- Остаточная стоимость реализованного и списанного амортизационного имущества;

- Прочие расходы.

Проценты, уплаченные за пользование заемными денежными средствами – 251 443 тыс. руб.

Прибыль предприятия до налогообложения составляет 43 004 тыс. руб.

В 2008 г. прибыль снизилась против аналогичного периода 2007г. на 11 008 тыс. руб.

3.1.8. Налог на прибыль начислен в соответствии с НК гл. 25 и ПБУ 18 и состоит из следующих расчетных показателей:

А) Налог на условный доход.

Базой для начисления условного налога на прибыль является финансовый результат деятельности предприятия за текущий год (прибыль до налогообложения) Ф № 2 стр. 110, который составляет 43 004 тыс. руб.

Б) Налог на постоянное налоговое обязательство состоит из следующих существенных показателей:

- Состав косвенных затрат отложенных в бухгалтерском учете в составе незавершенки списанной в текущем году;

- Затраты не признаваемые в соответствии с НК РФ и покрываемые за счет прибыли предприятия;

- Проценты по займам сверх нормы;

- Остаточная стоимость списанных основных средств;

- Другие не признаваемые расходы в соответствии со ст. 251 НК РФ.

В) Налог на отложенный налоговый актив.

Сумма дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.08 г. составила 1 213 016 тыс. руб.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, дебиторская задолженность возросла на 474 123 тыс. руб., в том числе по расчетам с покупателями и заказчиками дебиторская задолженность возросла на 534 074 тыс. руб.

Прирост дебиторской задолженности связан с платежами по лизинговым договорам и договорам на приобретение техники.

По просроченной задолженности должникам направляются претензии.

Сумма кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2008г. составила 567 016 тыс. руб. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года возросла на 120 429 тыс. руб.

Кредиты и займы

В отчетном периоде дополнительно привлечено кредитных ресурсов в сумме 220 337 тыс. руб.

Привлечение кредитного ресурса и займов связано с проведением технического перевооружения и выполнения новых программ предприятия, а так же приобретение производственных запасов на сезон 2009 г.

2.2 Финансовый анализ деятельности предприятия

Анализ финансового состояния предприятия выполняется с целью определения ретроспективных показателей деятельности для обоснования будущего развития.

Анализ прибыли и уровня рентабельности

Анализ прибыли:

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов являются: форма №1 "Бухгалтерский баланс" (см. приложение 1), форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" (см. приложение 2).

Анализ прибыли осуществляется по данным отчета формы №2, на основании которых составлена таблица 1.

Таблица 1 Динамика показателей прибыли по сравнению с прошлым годом, тыс. руб.