Из расчетов видно, что превышение фактических продаж в 1998 году над запланированными наблюдается лишь по рукавам (на 49 тыс. шт.) и полумаскам (на 16 тыс. шт.). Сопоставляя плановые показатели с данными за 1997 год, можно сделать вывод, что ОАО “СЗРТ” планировало увеличить объем продаж лишь по техпластинам (на 15 тыс. шт.) и приводным ремням (на 18 тыс. шт.).

Однако фактически объем продаж увеличился лишь по техпластинам (на 5 тыс. шт.) по сравнению с 1997 годом.

Изобразим уровни продаж этих изделий (рис. 3.3.).

Анализ продаж за 1998 год.

Рис. 3.3.

Из рис. 3.3. видно, что увеличение фактических продаж по сравнению с прошлым годом наблюдается только по техпластинам (на 5 тыс. шт.). По остальным изделиям предприятие снизило уровень продаж. Превышение фактического объема над плановыми показателями наблюдается только по рукавам (на 49 тыс. шт.) и полумаскам (на 16 тыс. шт.).

Проведем анализ прибыли от финансово-хозяйственной деятельности в табл.3.7.

Таблица 3.7.

Анализ прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной

деятельности ОАО “СЗРТ”, тыс. руб.

Из расчетов видно, что в отчетном году увеличился показатель процента к получению на 271 тыс. руб., что повлияло на увеличение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности. Также на указанный показатель прибыли повлекло сокращение прочих операционных доходов (на 49 тыс. руб.) и рост прочих операционных доходов (на 778 тыс. руб.). В отчетном году наблюдается сокращение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности в выручке на 3.85%.

Перед тем, как продолжить факторный анализ, следует отметить, что показатели от прочей деятельности (формулирующие прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности) не оказывают столь существенного влияния на прибыль, как факторы хозяйственной сферы. Однако их влияние на прибыль тоже можно определить. В данном случае используется метод балансовой увязки.

Все показатели нужно разделить на факторы прямого и обратного влияния по отношению к прибыли. На какую величину увеличивается (уменьшается) показатель – фактор “прямого действия”, на какую же сумму увеличивается (уменьшается) прибыль. Факторы “обратного действия” (расходы) влияют на сумму прибыли наоборот.

Обобщим влияние факторов, воздействующих на прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности в табл. 3.8.

Таблица 3.8.

Влияние показателей – факторов на прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности ОАО “СЗРТ” за 1998 год