Для проведения операций с иностранной валютой в ТГО «АСАКА» банка создана следующая схема отдела по валютным операциям:

n Отдел международных расчетов

Фронт офис - отдел учета импортно-экспортных операций

Бэк офис - отдел валютных операций

n Отдел конвертации

Отдел учета валютных операций осуществляет следующие функции :

n открытие балансовых счетов в иностранной валюте предприятиям и организациям, а также физическим лицам ;

n зачисление средств в иностранной валюте на счета клиентов;

n выполнение платежных поручений и снятие средств в иностранной валюте по поручению клиента.

Отдел экспортно-импортных контрактов:

n регистрация , учет и контроль паспортов импортных сделок;

n регистрация , учет и контроль экспортных контрактов.

n осуществление функций агента валютного контроля.

Отдел конвертации:

n осуществление необходимых действий для своевременной конвертации средств клиентов;

n купля-продажа валютных средств.

Открытие текущих счетов в иностранной валюте осуществляется согласно Инструкции ЦБ РУ № 1 от 28.03.97 г. где сказано, что для открытия текущих счетов в иностранной валюте предприятие должно предоставить в банк:

n заявление по установленной форме;

n копию надлежащей утвержденного устава, заверенную нотариально;

n карточка с образцами подписей и оттиска печати предприятия , заверенная нотариально;

n копию решения о создании или реорганизации предприятия, изданного тем органом, которому предоставлено такое право;

n нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в МВЭС РУз;

n справка с налоговой инспекции о присвоении ИНН.

В случае открытия валютного счета ответ. исполнитель оформляет открытие текущего валютного счета распоряжение, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером банка.

Для внутри банковского учета средств в иностранной валюте предприятиям открываются три счета: текущий, транзитный и биржевой.

Зачисление средств в иностранной валюте может осуществляться на любую сумму в иностранной валюте, полученной на законных основаниях.

Средства от реализации товаров и услуг поступают на транзитный валютный счет для произведения обязательной 50 % продажи валютной выручки.

При зачислении выручки на транзитный счет ответ. исполнитель не позднее следующего рабочего дня уведомляет клиента о поступлении средств на его счет Обязательная продажа производится в срок не более 10 дней со дня зачисления выручки в иностранной валюте на транзитный счет предприятия. Для произведения обязательной продажи предприятие предоставляет в банк поручение на перечисление средств в иностранной валюте и платежное требование на зачисление сумового эквивалента по установленной форме. Если по истечении 10 дней от клиента не поступило платежное поручение на произведение обязательной продажи, банк самостоятельно производит обязательную продажу.

Для учета средств, купленных банком в порядке обязательной продажи, в балансе банка открывается спец счет 17101 (005) . Одновременно открывается спец. Счет 17101(006) «Средства в сумах для покрытия обязательной продажи части выручки по децентрализованному экспорту» Поступление выручки на транзитный валютный счет и обязательная продажа части валютной выручки банка оформляется следующими проводками :

1. На сумму поступающей выручки:

Дт: Корр.счет

Кт: Транзитный счет клиента

2. На сумму обязательной продажи:

Дт: Транзитный счет клиента

Кт: 17101 (005)

3. Сумовой эквивалент зачисляется по курсу ЦБ на день продажи ин.валюты. Зачисление сумового покрытия:

Дт: 17101 (006)

Кт: Расчетный счет клиента

Списание средств в иностранной валюте со счета:

1. Осуществление продажи ин.валюты

2. Получение наличной ин.валюты на командировочные расходы

3. Перевод средств

Для регистрации импортного контракта необходимо представление в банк:

n копии и оригинала контракта;

n паспорт импортной сделки - 3 экземпляра;

n заявление на регистрацию - 1 экземпляр;

n заключение консалтинговой фирмы по ценам

n и при необходимости спец.разрешения.

К платежным документам при оплате в СКВ и сумах на корр.счет должен быть приложен пакет документов:

n инвойс (счет-фактура)

n карточка ввоза;

n ГТД

а при погашении задолженности по импортным контрактам посредством встречной поставки товаров через УзРТСБ также необходимо представить биржевой контракт.

При Международных расчетах в Ташкентском городском отделении банка «Асака» используются банковские переводы и аккредитивы. Банковские переводы бывают как экспортные так и импортные. Банковские переводы представляют собой поручение одного банка другому выплатить получателю определенную сумму. Такое поручение банком выставляется на основании заявления клиента. При этом выплата валютных средств бенефициару только после представления им определенного документа, например расписки. Оплата путем банковского перевода осуществляется следующим способом:

При заключении сделки стороны оговаривают условия и форму расчетов, что закрепляется в разделе контракта. Экспортер совершает отгрузку товара, получает от перевозчика транспортные документы и направляет их покупателю в комплекте со счетами. Импортер, получив документы вступает во владение товаром, и после этого представляет в свой банк поручение на перевод средств. Банк импортера на основании этого заявления переводит валюту в банк экспортера, направляя поручение через систему SWIFT (Всемирное сообщество международных финансовых коммуникаций). В банке экспортера проверяется подлинность поручения и зачисляется сумма на счет экспортера.

Заявление, имеющее исправление в наименовании и сумме иностранной валюты или номере счета не принимаются к исполнению. Заявление на перевод подписывается руководителем и главным бухгалтером организации и подтверждается печатью.

При экспортных операциях: Платежное поручение иностранных банков поступает в виде почтовых или телеграфных переводов. Эти поручения должны быть закодированы переводным ключом, используемым между банком и банком-корреспондентом. Исполнение поручений, поступивших от иностранных банков начинается с проверки и проставления штампа о подлинности ключа и подписей. На каждое платежное поручение составляется мемориальный ордер, т.е. дебетуется счет «Ностро» того банка, откуда поступило платежное поручение и кредитуется транзитный счет клиента. В тесте мемориального ордера обязательно проставляется срок валютирования, указанный в платежном поручении банка-корреспондента. В течение 5 банковских дней клиент должен представить поручение на обязательную продажу в размере 50% от общей суммы выручки в ин.валюте и остаток средств списывается на текущий валютный счет клиента. Делается проводка:

Дт -кор.счет через который осуществляется перевод средств по обязательной продаже.

Кт - транзитный счет клиента

Дт - Транзитный счет клиента

Кт - текущий валютный счет клиента

Дт - транзитный счет 50% обязательной продажи