Дт: - 10101 Касса

Кт: - Депозитный счет предприятия

Выдача денег предприятиям и организациям на выплату заработной платы, стипендий и пр. производится ТГО банка «Асака» в сроки, оговоренные в кассовых заявках.

Для регулирования кассовых ресурсов в ТГО банка «Асака» установлен календарь выдач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих.

Деньги из расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Денежные чеки сначала предоставляются операционным работникам. После соответствующего оформления операционист отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу . Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу. Получив чек кассир проверяет подписи операционного работника, контролера, сверяет сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет есть ли расписка клиента в получении денег. Если все оформлено правильно, приклеивает контрольную марку к чеку. Далее кассир выдает деньги. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе. Бухгалтерская проводка при этом:

Дт: Депозитный счет клиента

Кт: 10101 Касса

Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. Расходный кассовый ордер выписывается при погашении ценных бумаг банка, выдачи вкладов граждан, выдаче под отчет работникам банка командировочных, представительских и других расходах.

В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых им под отчет от зав.кассой денег с суммой расходных документов за день и фактическим остатком денег. После этого он составляет сводную отчетную справку о сумме выданных денег. В справке указывается фамилия кассира расходной кассы, количество расходных документов за день, сумма расхода, сумма денег, полученных под отчет в начале рабочего дня. Остаток денег и расходные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир сдает зав.кассой под расписку в книге учета выданных и полученных денег.

Структура вложений Ташкентского городского отделения банка «Асака» выглядит следующим образом: в I полугодии кредитные вложения составили 92,9%, вложения в ценные бумаги - 7,1% от общего вложения ресурсов банка. В связи с уменьшением кредитования во II полугодии основные вложения были сделаны в ценные бумаги, кредитные вложения составили 22,9%. Анализируя состояние и использование кредитных ресурсов я пришел к выводу, что у Ташкентского городского отделения образовался недостаток ресурсов, который покрывается за счет 30% от депозитов до востребования.

Активы банка формируются из: наличности и других кассовых документов - 0% риска, счета ЦБ РУ НОСТРО - 0% риска, казначейские векселя - 0 % риска. Ссуд к получению - 100% риска, банковских помещений и оборудования - 100% риска, а также других активов - 100% риска. По внебалансовым счетам движения отсутствуют.

Деятельность банка направлена на получение максимальной доходности проводимых операций. В I полугодии получен доход в размере 168624 тыс.сум. Из них 46,9% - процентные доходы, 31% комиссионные доходы за оказанные услуги, 21,8% за счет конверсионных операций, 0,3% доходы по операциям с ценными бумагами. Во II полугодии 1998 года получен доход в размере 201522 тыс.сум. Из них - 12,9% процентные доходы, 39,3% - комиссионные доходы, 10% - за счет конверсионных операций, 37,8% доходы по ценным бумагам. Снижение процентного дохода во II полугодии произошло за счет снижения объема кредитных вложений. За счет привлечения клиентов с большими оборотами комиссионные доходы за оказанные услуги возросли. Снижение доходов по конверсионным операциям связано с отменой Центральным банком РУз взимания маржи, при продаже свободно конвертируемой валюты в июле 1998 года. За счет вложений в ценные бумаги произошло увеличение дохода по ним. Увеличение расхода во II полугодии связано с увеличением процентов по депозитам, с увеличением убытков по ценным бумагам, а также ростом операционных расходов.

Ташкентское городское отделение каждый месяц получает прибыль. За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении акционеров банка создаются:

n Фонд выплаты дивидендов - 40%

n резервный фонд общего назначения - 60%

По решению Общего собрания акционеров размер отчислений в Резервный фонд общего назначения может быть увеличен в связи с необходимостью укрепления материально-технической базы и дальнейшего развития Банка.

Резервный фонд общего назначения накапливается в Головном банке и предназначен на цели обще банковской деятельности. В пределах Резервного фонда общего назначения создаются :

n Резервный фонд (формируется за счет ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли банка до достижения размера 15% от уставного капитала).

n Фонд производственного и социального развития.

Расчет экономических нормативов производится в Республиканском отделении банка «Асака». Рассчитываются 5 основных экономических нормативов. Все экономические нормативы полностью соблюдаются.

1. Коэффициент достаточности капитала (Н1) определяется как отношение капитала банка к активам взвешенным с учетом риска. Нормативное значение этого коэффициента 0,08 в ТГО банка «Асака» он равен 0,6, т.е. норматив полностью соблюден.

2. Соотношение капитала банка и его обязательств (Н2) должно быть минимально равно 0,05. В ТГО банка «Асака» - 0,2.

3. Нормативы ликвидности - мгновенная ликвидность, текущая, краткосрочная ликвидность.

а) мгновенная ликвидность (Н3) определяется соотношением активов в ликвидной форме к обязательствам до востребования и равно 0,3 при минимальном значении данного коэффициента 0,25

б) текущая ликвидность (Н4) отношение ликвидных активов и активов со сроком погашения 30 дней и обязательства до востребования и сроком до 30 дней при минимальном значении 0,3 соблюден полностью.

в) показатель краткосрочной ликвидности (Н5) активы со сроком погашения от 30 дней до 1 года относятся к депозитам и привлеченным ресурсам сроком от 30 дней до 1 года + капитал с максимальным значением 1. В ТГО банка «Асака» -этот показатель равен 0,3.

4. Максимальный размер риска на одного заемщика (Н6) рассчитывается как отношение максимальная сумма кредита на 1 заемщика к капиталу банка . Максимальное значение этого коэффициента 0,25. В ТГО банка «Асака» он не рассчитывается, так же как и показатель максимального размера риска для всех крупных кредитов (Н8) который рассчитывается отношением совокупной суммы кредитов к капиталу банка с максимальным значением 5,0.

5. Нормативы по операциям с ценными бумагами :

а) норматив вложения банка в коммерческие ценные бумаги (Н9) равен отношению вложения в негосударственные ценные бумаги к капиталу банка. В ТГО банка «Асака» он не рассчитывается.

б) норматив использования собственных средств банка на инвестиции (Н10) равен отношению инвестиций к капиталу при максимальном значении 0,2. Не рассчитывается.

Ташкентским Городским отделением полностью переч