Депозитные счета хозяйствующих субъектов закрываются:

n по заявлению владельца счета

n по разрешению органа создавшего организацию

n при ликвидации

n при отсутствии операций по счету в течение одного года, если иной срок не установлен договором банковского счета.

При закрытии основного хоз.счета субъекта на месте регистрации банку предоставляется акт налоговых органов об отсутствии обязательств перед бюджетом.

При закрытии счета по распоряжению банка и зачислении остатка средств на «счета к оплате», главный бухгалтер или его заместитель обязаны тщательно проверить по документам все записи в закрываемом счете со дня вручения клиенту последней выписки.

При проведении расчетных операций по счетам хоз.субъектов используются следующие документы:

n платежное поручение

n платежное требование

n инкассовое поручение

n расчетный чек

n мемориальные ордера.

Банк хранит денежные средства клиентов на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения об их перечислении и выдачи со счетов, проводит другие банковские операции, предусмотренные банковскими нормативными документами и договором между банком и клиентом.

Договор на расчетно-кассовое обслуживание клиентов оформляется в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами. В договоре указываются основные обязательства сторон, операции проводимые по счету, размеры комиссионных, процентов по остаткам, минимальная сумма остатков на счете.

Банки несут ответственность за совершение расчетных операций согласно законодательным актам Центрального банка РУз.

В плане счетов коммерческого банка предусмотрены следующие счета:

20202 - депозиты до востребования правительства и местного хокимията.

20206 - депозиты до востребования частных лиц и частных предпринимателей.

20208 - депозиты до востребования ООО и ТОО

20210 - депозиты до востребования государственных предприятий.

20212 - депозиты до востребования общественных институтов и др.

Кроме того в банке открываются срочные (20600) и сберегательные ( 20400) депозиты.

Ссудные счета отражаются на счете 12100-15500, а для клиентов открывается специальный ссудный счет, откуда клиент имеет право снимать средства согласно кредитного договора, на основании платежных документов. Погашение ссуды осуществляется при наступлении срока возврата кредита. Для погашения клиент предоставляет в банк платежное поручение о снятии с его расчетного счета процентов за кредит, а также сумму основного долга.

Если средства на счете клиента отсутствуют, то открывается картотека №2, куда заносятся все неисполненные требования. По мере поступления средств и оплаты расчетных документов картотека закрывается, при этом расчеты ведутся в порядке очередности поступления документов на оплату. В картотеке делается запись на лицевой стороне указывается сумма оплаченных документов.

Бухгалтерский учет банковских операциях отражается в Главной и Вспомогательных книгах.

Главная книга - это группа счетов, которые показывают в банковских финансовых отчетах (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и др.). Счета Главной книги отражают общую информацию, но дают детальной информации. Главная книга - синтетический учет. Счет Главной книги по отношению к счетам Вспомогательной книги как бы контрольными счетами. По операциям в иностранной валюте Главные и вспомогательные книги ведутся отдельно по каждому виду валюты. Данные контрольных счетов Главной книги сравниваются с итоговой суммой соответствующих счетов Вспомогательной книги. Вспомогательные книги (аналитический учет) в банках ведутся в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей с указанием их назначения, а также владельцев счетов.

Контроль записей в лицевых счетах производится бухгалтерскими работниками. В Главной и Вспомогательной книге , а также ежедневных балансах и лицевых счетах, никаких исправлений не должно быть. Запрещается производить исправления путем подчисток и поправок сумм, а также при помощи корректирующей жидкости. После составления баланса исправления делаются на основании исправительных ордеров.

Бухгалтерская отчетность.

ТГО банка «Асака» на основании данных бухгалтерского учета составляют ежедневный балансовый отчет по форме и объему, установленному Центральным банком РУз. Ежедневно по остаткам счетов на конец рабочего дня составляется балансовый отчет по счетам второго порядка. Баланс передается в Республиканское отделение банка «Асака» после проверки и составления сводного баланса представляется в ГТУ ЦБ РУз в департамент лицензирования и регулирования деятельности коммерческих банков.

К формам отчетности прилагаются:

n ведомость остатков по счетам 19909 «Счета к получению» и 29802 «Счета к оплате», 16505 «Незаконченное строительство»;

n ведомость сумм перечисленных по взаимным расчетам до выяснения;

Каждая из отчетных форм и ведомости должны быть детально рассмотрены руководителем и главным бухгалтером банка. Отчетность по кассовым операциям подписывается старшим кассиром или зав.кассой. Состав, содержание и порядок предъявления бухгалтерского годового отчета устанавливается отдельными указаниями банков РУз. Назначение, срок передачи отчетов и форм, прилагаемых к ним указаны в инструкциях от 18.05.96г. за №221 «Правила организации статистической отчетности в банках Республики Узбекистан». Поступающая бухгалтерская отчетность проверяется, анализируется и на ее основании принимаются необходимые управленческие решения.

В восемь часов утра работники бухгалтерии начинают рабочий день. День начинается с разборки лицевых счетов и формирования выписок клиентов. Затем бухгалтера погашают К-2. В 9-00 часов начинают приходить клиенты. Работники бухгалтерии принимают платежные документы от клиентов. Если клиент принес документы в операционное время с 9-00 до 12-00, то оплата этих документов производится в этот опер.день. Если клиент принес документы после обеда (работа с клиентами осуществляется с 14-00 до 16-00), то оплата осуществляется следующим днем. В 12-00 прием документов завершается и работники бухгалтерии вводят документы в компьютер, после чего формируется и отправляется рейс. Платежные документы на основании, которых произведены были все операции за день проверяются ответ.исполнителем. На втором экземпляре ставиться штамп ответисполнителя и дата приемки и отправки документа, и на следующий день сверяется с лицевыми счетами и прикладывается к выпискам клиента. Первый экземпляр подшивается в документы дня. Оплата всех расчетно-денежных документов, включая платежи в бюджет и выплату заработной платы с депозитных счетов до востребования производится только при наличии средств на этих счетах.

Внутри банковский контроль.

При приемки денежно-расчетных документов ответ.исполнитель должен проверить документ, все ли заполнены реквизиты, соответствуют ли подписи и печать заявленным образцам, проверяет, есть ли средства на счете клиента, т.е. возможна ли оплата и после этого ответ.исполнитель подписывает документы и копии, убедившись, что они совпадают. На последнем экземпляре ставится личный штамп бухгалтера и возвращается клиенту. Если документы подлежат дополнительному контролю, то они передаются после подписи ответ.исполнителя контролеру. Контролер еще раз все тщательно проверяет, подписывает первый и второй экземпляр, проверив их соответствие и отдает на оплату. К документам подлежащим дополнительному контролю подлежат: