В ходе выполнения обязательств зарубежного контрагента по оплате экспортной сделки банк контролирует прохождение платежей.

Банк, подписавший ПС, за выполнение функций агента валютного контроля по контракту, как правило, взимает с экспортера плату в размере до 0,15 % от суммы контракта.

Если нарушения банком процедур оформления документации по контракту позволили экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, то это влечет за собой наложение на банк штрафа в размере всей сокрытой экспортером выручки, переведенной в рубли по курсу Банка России на дату пересечения товаром таможенной границы РФ, выручка за который была скрыта экспортером.

Жестко определен механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте и за импортируемые товары. Этот механизм распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт», расчеты по которым полностью или частично осуществляются в иностранной валюте.

Импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товара – возврат указанных средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода.

По каждому заключенному импортером контракту оформляется один паспорт импортной сделки (ПСи), подписываемый банком, где открыт текущий валютный счет импортера и который осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары по поручению импортера.

Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера в банке импортера и только банком импортера или банком-корреспондентом, действующим по его поручению.

За выполнение функции агента валютного контроля по импортным операциям банк импортера взимает плату с импортера в размере до 0,15 % от суммы контракта.

С представлением в банк импортера ПСи импортер принимает на себя ответственность за полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, а также за поступление в РФ товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 календарных дней с момента оплаты импортируемого товара до даты таможенного оформления.

С момента подписания ПСи банк импортера принимает данный контракт на расчетное обслуживание и возлагает на себя обязательство по выполнению функции контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые по данному контракту товары.

Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выставление банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного ПСи. В случае оплаты импортируемого товара со счета в иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией ЦБ РФ, ПСи подписывается территориальным управлением ЦБ РФ по месту нахождения импортера.

Система обоюдного контроля импортной операции со стороны банка и ГТК аналогична системе контроля за экспортом.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке как резидентам, так и нерезидентам открываются счета в иностранной валюте. Юридическим лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

Порядок открытия валютного счета идентичен порядку открытия рублевого.

В связи с обязательной продажей части валюты российскими юридическими лицами на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два параллельно существующих счета – транзитный валютный счет и текущий валютный счет.

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте.

На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки. Текущему валютному счету в банке присваивается номер, валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты кодируется в соответствии с классификатором валют.

В аналитическом учете коммерческого банка по каждому предприятию, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой счет. Учет по счетам ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу Банка России. По мере изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности.

Поступающие средства, как правило, первоначально зачисляются на транзитный валютный счет клиента. Прямое зачисление средств на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платежного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены по закону от такой продажи.

Расходование средств с текущего валютного счета клиента-резидента осуществляется в рамках контролируемого банком внешнеторгового контракта, в рамках погашения задолженностей по ссудам в иностранной валюте либо в рамках поручения клиента банку на продажу валюты на внутреннем валютном рынке за рубли.

Российские уполномоченные банки открывают нерезидентам три вида рублевых счетов: типа «Т», типа «И», типа «С».

Счета типа «Т» (текущие) могут открываться для предприятий, учреждений и организаций, имеющих в России представительства и филиалы, в т.ч. банкам. Средства с этих счетов расходуются преимущественно для обслуживания экспортно-импортных операций, а также на цели содержания представительств. Банки-нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках рублевые счета, через которые осуществляются расчеты, предусмотренные режимом счетов типа «Т». Средства со счетов типа «Т» могут расходоваться на покупку иностранной валюты или на инвестиционные цели только после перевода их на счета типа «И».

Счета типа «И» (инвестиционные) могут открываться для всех групп нерезидентов, включая физических лиц. Эти счета имеют целевой характер, и предназначены для проведения с них инвестиционных платежей.

Счета типа «С» (специальные) имеют право открывать и вести только уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на ведение таких счетов. Эти счета могут быть открыты любым юридическим и физическим лицам-нерезидентам. Они предназначены для участия нерезидентов в операциях на рынке ГКО.

В соответствии с действующим порядком, все российские предприятия-резиденты вне зависимости от форм собственности обязаны продавать 50 % валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) через уполномоченные банки на внутреннем рынке РФ.

При осуществлении обязательной продажи предприятия могут продать иностранную валюту через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке. При этом под межбанковскими валютными биржами понимаются специализированные биржи, имеющие лицензии ЦБ РФ на организацию операций купли-продажи иностранных валют за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам, и в торгах, на которых ЦБ РФ принимает участие. Участие ЦБ РФ в торгах по валюте называют интервенцией.