1.1. Выдача наличных денег из кассы банка под отчет кассирам обменных пунктов (подкрепление обменным пунктам)

Дт 1003

Кт 1001 200000 тенге (символ 39), 2000$, 500RR

1.2. Возврат в кассу банка денег, выданных под отчет:

Сумма тенге, выданная под отчет и подлежащая возврату, рассчитывается, как разница между тенге, выданными под отчет, суммой расходов по платежным карточкам, по дорожным чекам, на покупку валюты.

Сумма валюты, выданная под отчет и подлежащая возврату, рассчитывается как разница между валютой, выданной под отчет и суммой расходов по платежным карточкам, расходов проданной валюты.

Дт 1001

Кт 1003 25382 тенге, 0$, 500RR

Символ кассового плана 17.

1.3. При отражении операций купли-продажи валюты на основании реестра купленной - проданной валюты выбирается сумма большей операции и отражается разница между суммой большей и меньшей операции (покупка или продажа), т.е. в свернутом виде.

1.3.1. Покупка валюты обменным пунктом тенге:

- отражение в «свернутом» виде по видам валют отдельно (разница между суммой купленной и проданной валюты:1000-100=900, 500-50=450):

Дт 1001

Кт 2858 900$ (132480 тенге), 450RR (2385 тенге)

- общее покрытие купленной валюты в тенге (отдельно по видам валют):

Примечание: в свернутом виде от большей суммы тенге покрытия вычитается меньшая, если сумма тенге, затраченная на покупку валюты (один вид валюты) больше, чем сумма тенге, вырученная от продажи валюты (один вид валюты), то покрытие отражается с подотчетной суммы

Дт 1859

Кт 1003 131400 тенге, 1800 тенге

- доходы от покупки валюты

Дт 1859

Кт 4530 1080 тенге, 585 тенге

1.3.2. При выдаче денег по платежным карточкам через обменные пункты:

- на сумму выданных наличных денег по карточке

Дт 1870

Кт 1003 10000 тенге, 2000$

- на сумму удержаны комиссии за выдачу наличных денег, если выдача в тенге

Дт 1870

Кт 4608 100 тенге

- на сумму удержаны комиссии за выдачу наличных денег, если выдача в валюте

Дт 1870

Кт 2858 40$

- на сумму контрстоимости в тенге и комиссии за выдачу наличных денег

Дт 1859

Кт 4608 5888 тенге

1.3.3. При закрытии транзитного счета по расчетам с карточкой:

- на общую сумму списанных денег по платежной карточке

Дт 1870

Кт 1870 10100 тенге, 2040 долл. США

1.4. Покупка дорожных чеков осуществляется в тенге по учетному курсу на день покупки. Деньги выдаются за минусом установленной банком комиссии.

- на общую сумму номинальной стоимости дорожных чеков

Дт 1870

Кт 2858 300$ (44100тенге)

- выдача наличных денег за купленные дорожные чеки в тенге (по учетному курсу минус комиссия):

Дт 1859

Кт 1003 43218 тенге

- комиссия за покупку дорожных чеков

Дт 1859

Кт 4608 882 тенге

Кт 4530 60 тенге

1.5 Покупка дорожных чеков осуществляется в номинале чека. Деньги выдаются за минусом установленной банком комиссии.

- выдача наличных денег за купленные дорожные чеки в иностранной валюте за минусом комиссии:

Дт 1870

Кт 1003 294$

- комиссия за покупку дорожных чеков в иностранной валюте

Дт 1870

Кт 2858 6$

- И, одновременно в тенге

Дт 1859

Кт 4608 882 тенге

Кт 4530 60 тенге

1.6. При замене ветхой валюты Банком согласно тарифов взимается комиссия:

- на сумму комиссии за обмен ветхой валюты

Дт 1001

Кт 4608 441 тенге

- Символ кассового плана 20

2. Денег, выданных под отчет, недостаточно и расходные операции покрывают за счет текущих покупок.

Таблица 12 - Пример 2. Условия валютных операций

2.1. Выдача наличных денег из кассы банка под отчет кассирам обменных пунктов (подкрепление обменному пункту):

Дт 1003

Кт 1001 200000 тенге (символ 39), 2000$, 50RR

2.2. Возврат в кассу банка денег, выданных под отчет:

Дт 1001

Кт 1003 0 тенге, 100$, 50RR

Символ кассового плана 17.

2.3. Продажа валюты обменным пунктом за тенге:

- отражение в «свернутом» виде по видам валют отдельно (разница между суммой проданной и купленной валюты: 1900=3400-1500):

Дт 1858

Кт 1003 1900$ (279680 тенге)

- тенговое поступление (покрытие) проданной валюты отражается в свернутом виде:

Дт 1001

Кт 2859 244200=(503200 (3400*148)-219000 (1500*146))-40000

Символ кассового плана 09

2.4. Покупка валюты обменным пунктом за тенге:

- отражение в «свернутом» виде по видам валют отдельно (разница между суммой купленной и проданной валюты:60000-0=60000):

Дт 1001

Кт 2858 60000 росс. руб.(318000 тенге)

- тенговое покрытие купленной валюты (в пределах остатка на подотчетном счете):

Дт 1859

Кт 1003 200000 тенге

- оставшаяся сумма тенгового покрытия купленной валюты выравнивается за счет контрстоимости большей проданной валюты (60000 росс руб. * курс 4=240000 тенге-200000 тенге=40000 тенге):

Дт 1859

Кт 2859 40000 тенге

2.5. Доходы от купли-продажи долларов США и российских рублей:

Дт 2859

Кт 4530 4520 тенге

Дт 1859

Кт 4530 78000 тенге

9. Банковский менеджмент

Кодекс корпоративного управления акционерного общества «АТФ Банк» является основополагающим документом, определяющем основные принципы и стандарты, используемые в управлении акционерным обществом «АТФ Банк», в том числе взаимоотношения между Советом директоров и Правлением банка, акционерами и должностными лицами банка, а также порядок функционирования и принятия решений органами банка (Приложение 97).

Основная цель применения стандартов корпоративного управления – это защита интересов акционеров банка. Корпоративное управление направлено на обеспечение высокого уровня деловой этики в отношениях между акционерами банка, его органами и должностными лицами банка, а также в отношениях банка (его органов, должностных лиц и сотрудников) с третьими лицами.

Кодекс разработан в соответствии с положениями и требованиями действующего законодательства Республики Казахстан, с учетом сложившейся международной практики корпоративного управления, этических норм, конкретных условий деятельности банка на текущем этапе развития.

Кодекс корпоративного управления является публичным документом банка.

Принципы корпоративного управления – это основополагающие начала, которыми руководствуется банк в процессе формирования, функционирования и совершенствования своей системы корпоративного управления. Основные принципы корпоративного управления банка: