Содержание

Введение

Глава 1. Основные аспекты анализа и оценки финансового состояния кредитных организаций

1.1 Содержание анализа и оценки финансового состояния банка

1.2 Финансовая устойчивость и надежность кредитной организации

1.3 Методика Банка России по оценке финансового состояния банков, используемой в контрольно-надзорной деятельности

Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО «Ханты-Мансийский банк» на основе методики Центрального банка России

2.1 Рассмотрение итогов деятельности кредитных организаций Тюменской области по данным Банка России

2.2 Основные финансово-хозяйственные показатели деятельности ОАО «Ханты-Мансийский банк»

2.3 Анализ деятельности банка и оценка использованной методики

2.4 Направления совершенствования системы оценки показателей банков Центробанком

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

В процессе развития рыночной экономики в нашей стране банковское дело стало одним из наиболее доходных и перспективных направлений экономической деятельности. В современной России функционирует огромное количество кредитных организаций, которые осуществляют уже не только банковские операции, но и предоставляют широкий спектр услуг, позволяющий своим клиентам с большей эффективностью и простотой вести бизнес, осуществлять расчеты и платежи. В связи с этим контроль и надзор за банковскими операциями, деятельностью кредитных организаций представляется важной частью работы Центрального Банка РФ. Ключевым по значению элементом работы в этой области является оценка экономического положения кредитных организаций, которая включает в себя оценку показателей финансово-хозяйственной деятельности банка. В результате, внешние пользователи могут получить достоверную информацию о состоянии, положении той или иной кредитной организации. Следовательно, важно оценить является ли данная оценка действительно показательной, отражающей нюансы деятельности кредитных организаций. В этом заключена актуальность темы.

Целью написания работы является раскрытие содержания, оценка и разработка направлений для совершенствования существующей и используемой Банком России системы показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций. Для осуществления цели были поставлены следующие задачи:

1) выяснить сущность процесса анализа финансового состояния банка;

2) определить понятия «финансовая устойчивость» и «надежность» кредитной организации как ключевые элементы анализа;

3) раскрыть содержание методики Банка России по оценке экономического положения банков и обозначить контрольные показатели деятельности банков, отслеживаемые в контрольно-надзорной деятельности;

5) раскрыть общее положение банковского сектора Тюменской области на конкретную дату;

6) выяснить ключевые финансово-хозяйственные показатели конкретного банка – ОАО «Ханты-Мансийский банк», их динамику;

7) проанализировать деятельность банка с помощью методики Центрального Банка России и оценить положительные и отрицательные стороны использованной технологии;

8) предложить возможные направления совершенствования методики путем сравнения с методами анализа иных организаций;

Объектом исследования является оценка финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций. Предметом исследования является система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций, используемая Банком России.

При написании работы были использованы: учебная литература, материал периодической печати: «Деньги. Кредит. Банки», «Финансы и кредит», «Эксперт», «РБК» и т.д., Интернет-ресурсы, правовые акты Банка России. Следует отметить, что данная тема недостаточно освещена в периодической печати, публикации на данную тему, характеризующие систему оценки показателей Банка России либо зарубежных Центробанков очень редки и малоинформативны.

Часть описанных показателей, касающихся работы ОАО «Ханты-Мансийский банк» были рассчитаны автором самостоятельно, был проведен анализ динамики ряда показателей, сделаны соответствующие самостоятельные выводы в теоретической и практической части.

Данная работа состоит из 2 глав и семи параграфов. В первой главе освещена теоретическая часть исследуемой темы, в которой даётся понятие финансового анализа, финансовой устойчивости и надежности банка, характеризуется система показателей используемая Центробанком для оценки финансовой деятельности банков, а так же описываются конкретные показатели, нормативы данной системы. Во второй главе, непосредственно, описывается положение банковского сектора Тюменской области на момент исследования предмета, раскрываются финансовые характеристики конкретной кредитной организации – ОАО «Ханты-Мансийский банк», оценивается финансовая деятельность банка с использованием методики оценки Центробанка, и анализируются достоинства и недостатки данной методики.

Глава 1. Основные аспекты анализа и оценки финансового состояния кредитных организаций

1.1 Содержание анализа и оценки финансового состояния банка

Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более точного отражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового состояния Под надежностью (финансовой устойчивостью) банка следует понимать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом (анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми своими контрагентами. Преимуществом данного определения является то, что в нем заметна прежде всего задача дистанционного анализа, которая состоит как раз в том, чтобы дать максимально точное вероятностное суждение о финансовой устойчивости данной кредитной организации в будущем. Именно на максимизацию точности вышеуказанного вероятностного суждения должна быть направлена методика анализа финансового состояния банка, методологические подходы к построению которой будут рассмотрены во второй главе.

Важнейшей классификацией видов финансового анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами (собственными сотрудниками) банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности: