Текущие бюджетные счета открывают предприятиям и их подразделениям, которым выдаются средства из государственного или местного бюджета для целевого использования.

Депозитные счета открывают предприятиям на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и банком на определенный в договоре срок. Средства на депозитных счетах перечисляются с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет.

Проценты по депозитным счетам могут перечисляться на текущий счет в соответствии с условиями депозитного договора или зачисляются на пополнение депозита (капитализация дохода).

Проведение расчетных операция и выдача наличных денег с депозитного счета запрещается.

Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента в случае согласия банка.

В случае открытия или закрытия всех видов счетов учреждение банка обязано сообщить об этом в налоговый орган на протяжении 3 рабочих дней, кроме этого, сообщается в НБУ для включения счета в электронный реестр владельцев счетов.

Клиенты могут открывать два и более текущих счетов в национальной валюте. В этом случае, владелец счета на протяжении 3 рабочих дней определяет один из счетов как основной – на нем учитывается задолженность, которая списывается в безакцептном порядке. Номер этого счета сообщается налоговому органу, в котором клиент учитывается как плательщик налога.

Для открытия текущих и текущих бюджетных счетов предприятие предоставляет в банк пакет документов:

1) заявление на открытие счета установленного образца за подписью руководителя и главного бухгалтера;

2) копию свидетельства о государственной регистрации в органах исполнительной власти;

3) копию зарегистрированного устава, нотариально заверенную;

4) копию документа, подтверждающего взятие предприятие на налоговый учет;

5) карточка с образцами подписей лиц, которым, в соответствии с действующим законодательством, предоставлено право распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы. В карточку включается образец оттиска печати.

6) сведения о регистрации в органах пенсионного фонда Украины.

Текущий счет закрывается:

1) на основании заявления владельца счета;

2) на основании решения органа, на который законом возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;

3) на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины.

Важную роль в эффективной организации операций по текущим счетам, когда остатки средств и поступление денег недостаточны для всех платежей в полном объеме, играет очередность платежей.

Очередность платежей – последовательность списания средств с текущего и других счетов при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и отсутствия средств для их полного погашения.

До 1998 года действовала предметная очередность платежей. В ее основу положена определенна шкала приоритетности осуществления платежей. С началом перехода к рыночным отношениям установлен порядок, в соответствии с которым все расчеты, включая платежи в бюджет и выплату зарплаты, исполняются в календарной или хронологической очередности поступления расчетных документов. При этом претензии удовлетворяются в той последовательности, в которой поступают в банк расчетные документы независимо от цели платежа. В случае если на текущем счету плательщика недостаточно средств для проведения платежей, они осуществляются в дальнейшем по мере поступления денег на счет. Банк ведет картотеку расчетных документов, неоплаченных в срок.

Все расчетные документы должны быть оформлены соответствующим образом и иметь следующие реквизиты:

1) название;

2) номер документа, дата его выписки;

3) название плательщика и получателя средств, их идентификационные коды, номера счетов в учреждениях банков;

4) название банков плательщика и получателя, их местонахождение, код;

5) сумма платежа, его назначение;

6) подписи, заверенные печатями плательщика и получателя;

7) сумма НДС.

В настоящее время клиенты могут подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронного сообщения.

При осуществлении расчетов клиенты могут использовать систему «Клиент-Банк», которая обеспечивает:

- передачу сообщений между клиентом и банком в зашифрованном виде;

- автоматическое ведение и защиту проколов;

- автоматическое архивирование протокола в конце дня.

Юридической основой для вхождения в систему «Клиент-Банк» является договор между клиентом и банком.

4. Характеристика форм безналичных расчетов.

Платежное поручение – документ, который является письменно оформленным поручением клиента банку, который его обслуживает, на перечисление определенной суммы средств со своего счета на счет плательщика.

Платежное поручение используется в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера.

Расчеты поручениями могут осуществляться:

1) за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги;

2) в порядке предварительной оплаты;

3) для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности;

4) для перечисления предприятиями денежных средств физическим лицам на их счета, открытые в банках;

5) для расчетов с бюджетом;

6) в других случаях по согласованности сторон.

Банки принимают к исполнению поручения от плательщика только в пределах наличия средств на их счетах.

Платежное требование-поручение – комбинированный расчетный документ, который состоит их двух частей:

1. Верхняя часть – требование поставщика – получателя средств непосредственно покупателю – плательщику оплатить стоимость поставленной ему по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

2. Нижняя часть – поручение плательщика своему банку перечислить с его счета указанную сумму поставщику.

Требование-поручение заполняется получателем средств и высылается непосредственно плательщику (минуя банк) на основании коммерческих и других документов (товароотгрузочные накладные, акты о выполненных работах, предоставленных услугах).

В случае согласия (акцепта) требования-поручения плательщик заполняет нижнюю его часть и сдает его в банк.

Плательщик может не акцептовать требование-поручение, при этом отказ от акцепта может быть обоснованным и необоснованным.

Обоснованный отказ от акцепта – поставщик не выполнил условие договора – товар поставлен не в соответствии со сроками или не в том количестве, или не того качества.

Отказ от акцепта может быть необоснованным – у плательщика нет денег.

Данная форма расчета используется очень редко в связи с недостатками: