2) сомнительная – задолженность по опротестованным векселям со сроком просрочки не более 30 дней, задолженность по факторинговым операциям, оплаченным гарантиям банка на срок более 90 дней.

На основании классификации ссуд коммерческие банки создают резерв для каждой группы кредитов. Резерв должен быть сформирован в полном объеме в соответствии с суммой фактической кредитной задолженности по группам риска и установленным уровнем резервов.

Резерв рассчитывается от чистого кредитного риска, при котором сумма валового кредитного риска при каждой кредитной операции отдельно может уменьшаться на стоимость привлеченного обеспечения.

Банковское регулирование и надзор

В Украине банковское регулирование осуществляет центральный банк Украины – НБУ.

Его главная цель – поддержание стабильности банковской системы и защита интересов и прав инвесторов и кредиторов.

Регулирование осуществляется на основании инструкции НБУ «О регулировании деятельности коммерческих банков».

В соответствии с этой инструкцией центральный банк осуществляет наблюдение за соблюдением банковского законодательства кредитными учреждениями.

НБУ устанавливает обязательные для всех банков правила проведения банковских операций, ведение бухгалтерского учета и предоставление бухгалтерской и статистической отчетности.

НБУ имеет право запрашивать и получать от банков всю необходимую информацию об их деятельности и требовать разъяснений по полученной информации.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций НБУ устанавливает для них соответствующие нормативы:

- минимальный размер уставного фонда;

- минимальный размер собственного капитала;

- максимальный размер риска на одного заемщика;

- нормативы ликвидности;

- нормативы достаточности капитала;

- размеры валовых, процентных и других рисков;

- нормативы использования собственных средств;

- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банками своим участникам.

Одним из важнейших показателей финансового состояния банка является регулятивный капитал. Он должен обеспечивать защиту вкладов и финансовую устойчивость банка. Кроме того, он является источником покрытия риска, который банк берет на себя.

Все банковские активы по степени риска делятся:

1) степень риска равна 0 – наличные денежные средства, банковские металлы, средства в НБУ, долговые ценные бумаги государственных органов;

2) степень риска равна 10% - краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставленные центральными органами исполнительной власти и начисленные доходы по этим кредитам;

3) степень риска равна 20% - долговые ценные бумаги местных органов исполнительной власти, средства до востребования, размещенные в банке, краткосрочные кредиты и депозиты, размещенные в банке, которые имеют высокий кредитный рейтинг, а также проценты, начисляемые по этим вкладам;

4) степень риска равна 50% - кратко- и долгосрочные кредиты, предоставляемые местными органами исполнительной власти и начисленные по ним проценты, обязательства по кредитам, предоставленным клиентам;

5) степень риска равна 100% - просроченные кредиты, просроченные проценты по кредитам, сомнительная дебиторская задолженность.

НБУ может пересматривать минимальный размер регулятивного капитала по состоянию на 1 января нового года в зависимости от экономической ситуации в стране и состояния мирового финансово-кредитных рынков.

По уровню капитализации коммерческие банки делятся на 5 групп:

1) Хорошо капитализированные.

2) Достаточно капитализированные.

3) Недокапитализированные.

4) Значительно недокапитализированные.

5) Критически недокапитализированные.

Хорошо капитализированным считается банк, у которого все нормативы капитала соответствуют инструкции.

Одной из общих характеристик деятельности банка, которая отражает уровень его надежности, является ликвидность банка. Банк должен постоянно управлять своей ликвидностью, поддерживая ее на достаточном уровне для своевременного выполнения всех взятых на себя обязательств.

Ликвидность банка – способность его своевременно реализовать средства по активу для выполнения обязательств по пассиву.

Банк должен управлять ликвидностью для снижения риска ликвидности.

Риск ликвидности – риск недостаточного поступления денежных средств, т.е. невозможность при определенных условиях быстрой конвертации финансовых активов в платежные средства.

Для контроля за состоянием коммерческого банка НБУ устанавливает следующие нормативы ликвидности:

1) норматив мгновенной ликвидности;

2) норматив текущей ликвидности;

3) норматив краткосрочной ликвидности.

1) Норматив мгновенной ликвидности используется для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение денежных обязательств. Он определяется как отношение суммы средств в кассе и на корреспондентских счетах банков к обязательствам банка. Нормативное его значение – не менее 20%.

2) Норматив текущей ликвидности используется для определения всех других ликвидных активов и определяется как отношение активов ко всем обязательствам банка. Нормативное значение – 1.

Значительную роль выполнения функций банковского надзора играет система банковского надзора, которая функционирует как единый механизм в составе центрального аппарата и региональных управлений НБУ. На уровне центрального аппарата эта система представлена комиссией по вопросам регулирования деятельности банков, в которую входят ведущие службы НБУ. Комиссия опирается на законодательную базу Украины и использует мировой банковский опыт, в частности, рекомендации Базильского комитета.

Нетрадиционные банковские операции и услуги (финансовые услуги)

1. Общая характеристика и виды нетрадиционных банковских операций и услуг.

2. Лизинговые операции.

3. Банковские гарантии и поручительства.

4. Посреднические, консультационные и информационные услуги.

5. Трастовые услуги.

6. Факторинг и форфейтинг.

1. Общая характеристика и виды нетрадиционных банковских операций и услуг.

Кроме традиционных, базисных для коммерческих банков Украины операций, они выполняют новые для них операции и услуги.

Возникновение и развитие нетрадиционных операций обусловлено многими причинами:

1. Снижение уровня доходности традиционных операций.

2.Обострение конкуренции между банками и небанковскими учреждениями, а также между самими коммерческими банками.

3. Диверсификация банковских доходов путем увеличения в них части непроцентных доходов.

4. Необходимость повышения ликвидности.

5. Необходимость уменьшения рисков.

6. Необходимость привлечения новых клиентов.

Нетрадиционные операции можно классифицировать: