Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных операций должен включать:

§ методику кредитного анализа и процесс утверждения кредита;

§ критерии для получения разрешения на выдачу кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех уровнях управления банком, а также критерии для принятия, распоря­жений по выдаче кредитов через сеть филиалов;

§ залоговую политику для всех видов кредитов, действующие методы в отношении переоценки залога;

§ процесс мониторинга и отслеживания кредитов, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля;

§ методику работы с проблемными кредитами;

§ анализ информационных технологий, потоков и кадров.

Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен включать в себя следующие аспекты:

§ кредиты (включая основную сумму и проценты), просрочен­ные более чем на 30, 90,180 и 360 дн.;

§ причины ухудшения качества кредитного портфеля;

§ существенную информацию по неработающим кредитам;

§ достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам;

§ влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки кредитной организации;

§ принимаемые, меры, разрабатываемые сценарии.

Анализ и оценка политики управления кредитными рисками включает:

§ анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков, например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредито­вание связанных с кредитной организацией лиц или превышение ли­митов;

§ анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные про­центы, которые подвергают кредитному риску;

§ уровень, распределение и важность классифицированных кре­дитов;

§ уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмот­ренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;

§ достаточность резервов по переоценке кредитов;

§ способность руководства управлять проблемными активами и собирать их;

§ чрезмерная концентрация кредитов;

§ соответствие и эффективность кредитной политики и кредит­ных процедур, а также их соблюдение;

§ адекватность и эффективность процедур кредитной органи­зации по определению и отслеживанию первоначальных и изменя­ющихся рисков или рисков, связанных с уже действующими кредитами, процедуры урегулирования.

Анализ эффективности политики по ограничению или сниже­нию кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, креди­тов, выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционе­рам, инсайдерам, кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитной организации с пересмот­ренными долгами и реструктурированными кредитами.

Анализ рисков классификации и реклассификации активов кре­дитной организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам риска, критериев реклас­сификации кредитных операций.

Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь должен включать:

§ анализ установленного кредитной организацией уровня потерь;

§ адекватность и достаточность фактически созданных резер­вов под возможные потери по ссудам;

§ качество кредитных инструкций, методик и процедур;

§ предыдущий опыт по убыткам;

§ рост кредитного портфеля;

§ качество управления в областях кредитования;

§ возврат кредитов и практику взыскания кредитов;

§ изменения в национальной и местной экономической и кон­курентной среде;

§ анализ работы с убыточными активами.

Основным содержанием отдельных компонентов системы управления кредитными рисками должно быть:

§ накопление и анализ новых инструментов и видов кредито­вания, методического и документального обеспечения и информации;

§ планирование и организация деятельности кредитного управ­ления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредит­ной организации в направлении достижения минимизации рисков;

§ разработка, и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансо­вого, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

§ установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответству­ющими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом;

§ разработка стандартов действий работников кредитной орга­низации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

Описываемая система должна отличаться связанностью, согла­сованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основ­ных компонентах риска и его кредитования путем выделения суще­ственных зависимостей и выборок.

Второе важное качество системы управления рисками кредито­вания - это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегод­ная воспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кре­дитного процесса и работе соответствующих банковских служб для оценки эффективности их деятельности и участия в кредитовании.

Третье обязательное требование к системе управления рисками кредитования - наблюдаемость, т. е. возможность фиксации конкрет­ных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия с целью минимизации потерь; использование теоретиче­ских и методических разработок в практической деятельности кредит­ных организаций; разработка специальных показателей для оценки эффективности хода кредитного процесса и функционирования кре­дитного управления, управления рисками и служб внутреннего конт­роля банка в направлении достижения минимизации рисков кредито­вания

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса креди­тования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно отнести неразработанность научно-обосно­ванной методологической базы и отсутствие внутрибанковских мето­дик по определению:

§ потребностей клиента в кредитовании;

§ размера обеспечения кредитного процесса средствами гаран­тов, спонсоров и поручителей;

§ объема и ликвидности залога;

§ степени достоверности получаемой информации;

§ производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэф­фективности выбранной технологии и др.);

§ коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получе­ния некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой про­дукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некаче­ственного товара);

§ финансового риска (риска неправильного определения про­гнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредиту­емого клиента);

§ риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кре­диту;