В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Фе­дерации (Банке России)» предусмотрено, что Банк России без взи­мания комиссионного вознаграждения осуществляет операции с фе­деральным бюджетом и государственными внебюджетными фон­дами, с бюджетами субъектов Федерации и местными бюджетами.

Департамент организации и исполнения федерального бюд­жета и внебюджетных фондов Центрального банка Российской Федерации решает следующие задачи:

· организует методологическую работу в банковской системе по учету средств бюджетов всех уровней, целевых бюджетных фондов и государственных внебюджетных фондов, взаимодей­ствует с Министерством финансов Российской Федерации, го­сударственными внебюджетными фондами, бюджетами субъектов Российской Федерации и органов местного само­управления по этим вопросам;

· организует в банковской системе кассовое исполнение феде­рального бюджета и составляет банковскую отчетность о кас­совом исполнении федерального бюджета и об остатках средств на счетах местных органов власти и государственных внебюд­жетных фондов;

· готовит предложения по формированию единой государственной денежно-кредитной политики в части взаимоотношений Банка России с бюджетами всех уровней, государственными и внебюджетными фондами.

Кассовое исполнение федерального бюджета — организация и осуществление расчетно-кассовых операций, связанных с испол­нением федерального бюджета.

В территориальных учреждениях Банка России функциони­руют управления организации и исполнения федерального бюд­жета и внебюджетных фондов. Кроме решения указанных выше задач, они обеспечивают достоверность передаваемых кредитны­ми организациями данных об использовании средств бюджета и внебюджетных фондов, а также осуществляют надзор за испол­нением кредитными организациями и расчетно-кассовыми цент­рами (РКЦ) банковского законодательства в части исполнения бюджетов и учета внебюджетных фондов.

Функции территориальных подразделений Центрального бан­ка Российской Федерации состоят в следующем:

• контроль за обслуживанием РКЦ территориального учреждения счетов по учету доходов и средств федерального бюд­жета, бюджетов других уровней, государственных внебюджет­ных фондов;

• контроль за своевременным и правильным составлением РКЦ и кредитными организациями отчетности по кассовому ис­полнению федерального бюджета;

• составление и представление Банку России отчетности по кас­совому исполнению федерального бюджета в целом и по ре­гиону;

• оказание содействия соответствующим государственным орга­нам при реализации ими своих функций в сфере организации, осуществления и контроля за исполнением бюджетов всех уров­ней и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

• организация и осуществление контроля за правильностью совершения операций по счетам федерального бюджета в пе­риод завершения бюджетного года;

• контроль за правильностью и своевременностью перечисле­ния поступивших по региону доходов федерального бюджета на финансирование расходов региона, осуществляемых орга­нами казначейства, а также за перечислением средств с тран­зитных счетов государственных внебюджетных фондов на их основные счета. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ Банк России как орган денежно-кредитного регулирования является участником бюджетного процесса. К его бюджетным полномочиям относятся:

• разработка совместно с Правительством Российской Федерации и представление на рассмотрение Государственной Думе основ­ных направлений развития денежно-кредитной политики;

• обслуживание счетов бюджетов; в случае отсутствия учреж­дения Банка России на соответствующей территории или не­возможности выполнения ими этих полномочий счета бюд­жетов обслуживаются кредитными организациями;

осуществление функций генерального агента по государствен­ным ценным бумагам России.

Роль Федерального казначейства Российской Федерации и Банка России в процессе кассового исполнения бюджетов и вне­бюджетных фондов может быть охарактеризована схемой, при­веденной на рисунке 4.

Рисунок 4. Схема взаимодействия Федерального казначейства

Российской Федерации и Банка России в процессе

кассового исполнения бюджета

Кассовое исполнение бюджета может быть возложено и на коммерческие банки или другие кредитные организации в следу­ющих случаях.

Во-первых, кредитные организации могут привлекаться для осуществления операций по предоставлению средств бюджета на возвратной основе.

Во-вторых, кредитные организации могут обслуживать счета бюджетов при отсутствии учреждений Банка России на соответ­ствующей территории или невозможности выполнения ими ука­занных функций.

Коммерческие банки получают право обслуживать бюджетные средства только в результате конкурсного отбора.

Глава 5. Организация исполнения бюджета в Российской Федерации

Исполнение федерального бюджета осуществляется органами казначейства на счетах, открытых для учета доходов и средств бюджета в Центральном банке Российской Федерации и его расчетно-кассовых центрах.

В отдельных случаях казначейства могут быть открыты в других кредитных организациях, уполномоченных Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики и определенных на конкурсной основе. Такие банки называются уполномоченными.

Между банком и органом казначейства заключается договор на обслуживание счета. Банки несут ответственность за своевре­менное и правильное зачисление и списание средств на основа­нии расчетно-денежных документов по счетам казначейства в пределах остатка средств на них.

Банки не отвечают по обязательствам органов казначейства, а также не могут списывать средства со счетов в бесспорном по­рядке без акцепта казначейства.

Акцепт - согласие на оплату денежных и товарных докумен­тов или гарантирование их оплаты.

В настоящее время органам казначейства открыты счет рас­ходов федерального бюджета на балансовом счете № 40105 и сле­дующие счета по учету:

· доходов, поступающих от налогоплательщиков и подлежащих распределению органами казначейства между бюджетами различных уровней по нормативам, установленным в соот­ветствии с российским законодательством на балансовом сче­те №40101;

· доходов федерального бюджета на балансовом счете № 40102;

· доходов федерального бюджета, перечисляемых на финанси­рование расходов, на балансовом счете № 40103. Количество счетов, открытых органами казначейства, опре­деляется нормативными документами.

Наряду с указанными счетами и в целях управления средства­ми федерального бюджета, государственным долгом и соверше­ния платежей казначейству предоставлено право открывать и закрывать иные счета федерального бюджета.

5.1.Исполнение федерального бюджета по доходам.

Схема поэтапного исполнения бюджета по доходам органа­ми казначейства приведена на рисунке 5.

Рисунок 5. Схема поэтапного исполнения бюджета