Для определения сумм поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, формируется Сводная ведомость поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты на основании данных Ведомости распределения поступлений, Ведомости учета возвратов (возмещений) и Ведомости учета внебанковских операций, по каждому коду бюджетной классификации подводится итог.

По итоговым данным Сводной ведомости поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, органом Федерального казначейства формируются платежные поручения на перечисление сумм поступлений в соответствующие бюджеты с указанием в поле "Назначение платежа" платежного поручения кодов бюджетной классификации и сумм поступлений по видам доходов. Если текстовая часть поля "Назначение платежа" платежного поручения не вмещает все виды перечисляемых поступлений, то к такому платежному поручению дополнительно формируется Реестр перечисленных поступлений.

Реестры перечисленных поступлений регистрируются в Журнале регистрации реестров перечисленных поступлений.

Способ передачи финансовому органу Реестра перечисленных поступлений устанавливается органом Федерального казначейства.

Формирование платежных поручений при перечислении поступлений со счетов органов Федерального казначейства, открытых для учета поступлений и их распределения между бюджетами, на иные счета Федерального казначейства осуществляется в соответствии с указаниями Федерального казначейства.

Платежные поручения на перечисление поступлений в бюджеты представляются в банк не позднее следующего рабочего дня после получения из банка выписки из счета.

Суммы поступлений, перечисленных органами Федерального казначейства в бюджеты, отражаются в Справке о перечислении поступлений в бюджеты.

По итоговым данным всех проведенных за текущий операционный день операций формируется Сводная ведомость учета поступлений.

Ведомость составляется по кодам бюджетной классификации. Данные графы "Остаток на начало дня" должны соответствовать данным графы "Остаток на конец дня" этой ведомости за предыдущий операционный день.

Данные граф "Поступило", "Перечислено в бюджеты и иным получателям", "Возвращено платежей из бюджетов со счета" формируются на основании данных Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета.

Данные графы "Внебанковские операции между видами поступлений" формируются на основании данных Ведомости учета внебанковских операций.

Данные учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами, хранятся в электронных базах данных информационной системы органов Федерального казначейства. Формирование данных на бумажных носителях осуществляется по мере необходимости.

Внесение изменений в электронную базу данных информационной системы органов Федерального казначейства без оформления документального подтверждения операции не допускается.

Ошибка, допущенная сотрудником Федерального казначейства при учете поступлений и обнаруженная им самостоятельно, исправляется сотрудником датой обнаружения ошибки на основании Справки органа Федерального казначейства.

Федеральное казначейство также осуществляет аналитический учет поступлений в иностранной валюте в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 августа 2004 г. № 70н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 октября 2004 г. регистрационный номер 6055).

Учет суммы поступления в иностранной валюте осуществляется в валюте Российской Федерации, эквивалентной сумме в иностранной валюте, определяемой по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату зачисления поступлений в иностранной валюте на счета Федерального казначейства.

Федеральное казначейство при зачислении на его счета поступлений в иностранной валюте не позднее трех рабочих дней со дня получения из банка выписки из счета направляет:

- органам Федерального казначейства - Уведомления о поступлениях в иностранной валюте и копии платежных документов,

- Федеральной налоговой службе - копии направленных органам Федерального казначейства Уведомлений о поступлениях в иностранной валюте с приложением копий платежных документов.

Органы Федерального казначейства полученное Уведомление о поступлениях в иностранной валюте регистрируют в Журнале регистрации внебанковских операций. Распределение поступлений в бюджеты осуществляется после подтверждения налоговым органом принадлежности этих поступлений к виду дохода (коду бюджетной классификации).

Неклассифицированные поступления Федеральное казначейство учитывает по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет" и направляет органам Федерального казначейства Уведомления об этих поступлениях с приложением копий платежных документов, а Федеральной налоговой службе - копии указанных Уведомлений с приложением копий платежных документов.

Органы Федерального казначейства при получении Уведомления о поступлении в иностранной валюте регистрируют его в Журнале регистрации внебанковских операций и совместно с налоговыми органами устанавливают принадлежность этих поступлений к виду дохода (коду бюджетной классификации). После уточнения вида и принадлежности поступлений к видам доходов сумма поступлений из Уведомления подлежит отражению в отчетности по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет" со знаком "минус" с одновременным отражением по соответствующему уточненному коду бюджетной классификации со знаком "плюс".

Орган Федерального казначейства при получении сведений налогового органа о том, что в Уведомление о поступлениях в иностранной валюте указан плательщик, незарегистрированный на территории данного субъекта Российской Федерации, информирует письменно (по факсу и по почте) Федеральное казначейство о невозможности отражения данных поступлений в своей отчетности и оформляет Справку органа Федерального казначейства об аннулировании Уведомления о поступлениях в иностранной валюте. Данные из указанной Справки переносятся в Журнал регистрации внебанковских операций.

Федеральное казначейство направляет соответствующий запрос с приложением копий платежных документов в Федеральную налоговую службу для уточнения принадлежности данного плательщика к определенному субъекту Российской Федерации. Федеральная налоговая служба о результатах уточнения письменно информирует Федеральное казначейство. На основании уточнения Федеральной налоговой службы Федеральное казначейство направляет Уведомление о поступлении в иностранной валюте соответствующему органу Федерального казначейства.

Поступления в иностранной валюте, требующие выяснения принадлежности к субъекту Российской Федерации, учитываются Федеральным казначейством по соответствующему коду бюджетной классификации, а если он не указан - по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет". Уведомления о поступлениях в иностранной валюте с приложением копий платежных документов в течение трех рабочих дней со дня получения из банка выписки из счетов направляются в Федеральную налоговую службу для выяснения принадлежности к субъекту Российской Федерации.