Основные отличия органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. В част­ности, органы валютного контроля вправе издавать акты ва­лютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (ч. 5 ст. 4 Федерального закона № 173-ФЗ); запрашивать и по­лучать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, не указанные в ч. 4 ст. 23 указанного Федерального закона; выдавать предписания об уст­ранении выявленных нарушений; применять меры ответствен­ности.

В соответствии с ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля, и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерези­дентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и от­четности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, кото­рые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления доку­ментов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи за­проса.

Термин «день подачи запроса» следует толковать как дату получения запроса подконтрольным субъектом. Со дня, сле­дующего за днем подачи запроса, начинает течь указанный се­мидневный срок (либо иной более продолжительный срок, ус­тановленный в запросе). Срок считается соблюденным, если ответ на запрос направлен до 24 часов последнего дня указан­ного срока. Следует также обратить внимание, что срок исчис­ляется не в календарных, а в рабочих днях.

Органы валютного контроля и их должностные лица в преде­лах своей компетенции имеют право (ч. 2 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ):

· выдавать предписания об устранении выявленных наруше­ний актов валютного законодательства РФ и актов органов ва­лютного регулирования;

· применять установленные законодательством РФ меры от­ветственности за нарушение актов валютного законодательст­ва РФ и актов органов валютного регулирования.

В целях осуществления валютного контроля агенты валют­ного контроля в пределах своей компетенции имеют право за­прашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением ва­лютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического ли­ца в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического ли­ца, — для нерезидентов, документ о государственной регистра­ции юридического лица — для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осу­ществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностран­ного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами террито­рии РФ;

8) регистрационные документы в случаях, когда предвари­тельная регистрация предусмотрена в соответствии с Федераль­ным законом № 173-ФЗ;

9) документы (проекты документов), являющиеся основани­ем для проведения валютных операций, включая договоры (со­глашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт пе­редачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информа­ции и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными ор­ганизациями, включая банковские выписки; документы, под­тверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в Документарной форме;

12) паспорт сделки.

Арбитражной практикой подтвержден вывод о том, что справка о подтверждающих документах и грузовая таможенная Декларация относятся к формам учета и отчетности по валютным операциям, которые должны представляться агентам ва­лютного контроля в целях учета валютных операций по внешне­экономическому контракту и осуществления контроля за их проведением.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции (ч. 5 ст. 23 Федерального зако­на № 173-ФЗ).

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом за­веренные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.

Для подтверждения действительности и юридической силы документов, исходящих от официальных органов иностранных государств, необходимо прохождение специальной процеду­ры — консульской легализации, если официальные докумен­ты и акты исходят от государств, не являющихся участниками Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, (1961 г.) (далее — Гаагская конвенция 1961 г.), и если иное не установлено дейст­вующими договорами и соглашениями Российской Федерации с иностранными государствами. Консульскую легализацию со­вершают консульские учреждения РФ за границей и Департа­мент консульской службы Министерства иностранных дел РФ.

Юридическое значение процедуры консульской легализации состоит в подтверждении соответствия легализуемых докумен­тов законодательству страны их происхождения. Легализовать документ можно на территории государства, где эти документы выданы, или на территории РФ.

Легализация документа на территории страны его происхож­дения проходит два этапа. На первом этапе документ заверяется в министерстве иностранных дел или ином уполномоченном органе государства, на территории которого выдан документ. На втором этапе документ легализуется в консульском учреж­дении РФ в Данном государстве.

Легализация документа в Российской Федерации проходит также два этапа. На первом этапе иностранный документ заве­ряется в дипломатическом представительстве или консульском учреждении того государства, на территории которого был вы­дан. На втором этапе документ легализуется в Департаменте консульской службы Министерства иностранных дел РФ.

Консульская легализация не исключает представления нота­риально заверенного перевода документа на русский язык. По­сле консульской легализации документ оказывается действи­тельным только для того государства, консульская служба кото­рого его легализовала.