Вопрос 42. Принципы и содержание государственной бюджетной политики

Бюджетная политика является одним из активных инструментов регулирования макроэкономических пропорций при формировании государственного бюджета на предстоящие годы, в том числе на предстоящий финансовый год.

Бюджетная политика в новых условиях хозяйствования нацеливает на повышение устойчивости доходной части бюджета. Взаимоотношения государства и предприятий по формированию бюджетных средств в перспективе устанавливаются на нормативной основе. Это дает определенную стабильность и позволяет теснее привязать источники доходов бюджета к результатам хозяйствования, к росту эффективности производства. Нормативный принцип может быть использован в различных перспективных формах — посредством взимания платежей по нормам за ресурсы или через налогообложение доходов предприятий.

Для укрепления денежного обращения и финансового положения страны необходимо:

- совершенствовать бюджетный механизм в направлении государственного регулирования денежной массы, приоритетного финансирования развития реального сектора экономики, совершенствования деятельности банковской системы;

- снижать уровень инфляции;

- создавать благоприятный инвестиционный климат для отечественных инвесторов и привлекать иностранные инвестиции.

Стимулирование инвестиционной активности — одна из первоочередных задач Правительства РФ путем, прежде всего, совершенствования налогообложения. Основные задачи бюджетной политики состоят в полноценном финансировании инвестиционной сферы, стимулировании инвестиционной активности, выполнении государством своих финансовых обязательств.

Бюджетные средства, направляемые на инвестиции, осуществляемые в форме капитальных вложений, должны выделяться заказчиком в первую очередь под высокоэффективные государственные промышленные проекты, не превышающие нормативные сроки окупаемости.

Одним из определяющих показателей бюджетной политики является снижение доли в бюджете государственного долга и в перспективе — полная расплата с внутренним и внешним долгом страны, отсутствие дефицита бюджета. Размеры государственного долга и дефицита бюджета определяются ежегодно законом о государственном бюджете на предстоящий год.

В соответствии с концепцией среднесрочной программы страны в России завершается формирование казначейской системы исполнения государственного бюджета с последующим переходом к казначейской системе исполнения консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов. В рамках этой концепции в стране должна быть закончена работа по переводу бюджетных счетов предприятий и организаций в территориальные органы казначейства.

Цель такой работы обусловлена необходимостью решения задачи обеспечения сбалансированности федерального бюджета и бюджетов национально-государственных и территориальных образований в составе РФ, надежности и целевой направленности в исполнении бюджетов разных уровней. В связи с этим возрастает роль Федерального казначейства как органа, осуществляющего мониторинг за поступлением доходов в бюджет.

Концентрация бюджетных финансовых ресурсов на приоритетных направлениях развития экономики страны.

В условиях перехода к рынку, внедрения полного хозяйственного расчета и самофинансирования средств госбюджета сосредоточиваются, прежде всего, на структурной перестройке экономики, нацеленной:

- на финансовое обеспечение целевых комплексных программ ускорения научно-технического прогресса;

- обеспечение социальной направленности государственного бюджета, ее стабильности и создания условий для роста уровня жизни населения;

- государственную поддержку структурной перестройки бюджета в бюджетной системе путем предоставления налоговых и кредитных льгот.

Вопрос № 43. Налоговая система и показатели ее эффективности

Налоги образуют основную долю доходной части государственного и местных бюджетов.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также и методов их построения образует налоговую систему, В ней устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов.

Нейтральность налоговой системы заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для равных налоговых плательщиков.

Принцип справедливости обеспечивает возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не ущемляющего интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивающего достаточными средствами бюджетную систему.

Принцип простоты предполагает построение налоговой системы с учетом потребностей общества, возможностей государства и имеющейся базы налогообложения

В странах с федеральным устройством широко используется принцип равномерного распределения налогового бремени по отдельным регионам и субъектам Федерации.

Налоговые системы развитых стран, построенные с учетом рассматриваемых принципов, предполагают широкое применение стимулирующих льгот. Важнейшими из них являются инвестиционный налоговый кредит, ускоренная амортизация, скидка на истощение недр при добыче природных ресурсов.

Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и рациональных налоговых ставок, обеспечивает действие стимулирующей функции развития производства и увеличения налоговой базы.

Главным недостатком большинства действующих налоговых систем является рассмотрение отдачи каждого из налогов в статической системе, не учитывающей развития общественных отношений.

Вопрос № 44. Необходимость и функции налогов. Виды налогов

Налоги – обязательные платежи, сборы с юридических и физических лиц, осуществляемые государством и местными органами власти необходимые для осуществления государством своих функций. Сборы эти производятся на основе государственного законодательства.

Субъект налогообложения, налогоплательщик – лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Вноситель налога – лицо, фактически уплачивающее налог.

Объект налогообложения – доход, имущество, с которого взимается налог; объектом обычно выступает заработная плата, прибыль, денежная выручка от продаж, недвижимое имущество и другие виды объектов. Ставка налога – величина, размер налога на единицу налогообложения.

Налоги являются основным источником доходов бюджета.

Функции налогов:

- Фискальная - наполнение казны;

- Регулирующая - регулирование количества и качества параметров воспроизводства и стимулирование роста общественного богатства.

Регулирующая функция проявляется в налоговой политике.

Основные направления налоговой политики:

1) установление льготных ставок для малого и среднего бизнеса;

2) формирование стимулов и ожиданий населения (оптимальная величина ставок на з\п. и налог с дохода).

Виды налогов:

- прямые - взымаются по ставке или в фиксированной сумме с дохода или имущества налогоплательщика;

- косвенные - посредствам введения государственных надбавок к искам на товары и услуги. Уплачивается покупателем;