Финансы Акционерных Обществ
- Перемещение товара, не связанное с приобретением или продажей
На схемах используются следующие обозначения: внешняя сущность - другая организация, с которой взаимодействуют подразделения заказчика (поставщик, покупатель, банк); Система БУ и др. Накопитель - любое хранилище информации. Процесс - совокупность действий сотрудника организации заказчика при выполнении процедур, связанных с выпиской документа, отработкой документа в бухучете, формирование отчета и т. д. (см. рис.4). Указывается сотрудник и(или) подразделение, выполняющее данный процесс, и содержание действия. Шаги связываются между собой стрелками с указанием передаваемых документов или иной информации. Выделяются процессы, выполнение которых связано с какими-либо проблемами для клиента (трудоемкость, оперативность, и т. д.). Данные схемы необходимы для составления инструкций для рабочих мест, уточнения реестра документов, составления технического задания на доработку ПО (если необходимо и возможно), определения границ автоматизации и комплектации системы (склад, управление закупками и реализацией, документооборот).
После составления схем по ним проводится согласование бизнес-процессов с Заказчиком.
Требования к схемам бизнес-процессов:
1) Каждый "этап" процесса должен быть пронумерован;
2) Для каждого “Этапа” процесса указывается подразделение (сотрудник), выполняющий действие данного “этапа” процесса, а также кратко указывается суть произходящего действия на этом “этапе”;
3) В качестве потоков и накопителей данных должны быть указаны все документы, участвующие в процессе;
Пример схемы бизнес-процесса - рис. 5 ”Продажа товара (услуг) на условиях предоплаты (частичной предоплаты)”
В документации необходимо каждую схему сопроводить словесным описанием. Описание должно быть представлено последовательностью “этапов” согласно схемам. Суть “этапа” процесса должна быть раскрыта более полно, чем на схеме. Обязательно должно быть указано подразделение, где выполняется “этап”, место выполнения “этапа” , время выполнения “этапа”.
Нумерация “этапов” процессов должна быть логически связана с последовательностью и временем выполнения “этапов”.
Описание основных принципов ведения учета.
При проведении обследования следует обратить особое внимание на систему (последовательность и взаимосвязь) проводок по движению и реализации товара. Для автоматизации бухгалтерского учета на Системе 5.ХХ необходимо разработать, и, возможно, внести исправления в учетные процессы:
1) реализация товаров (получение ведомости реализации на 46 счете);
2) ведение учета в “валютном эквиваленте”;
3) распределение накладных расходов;
Последовательность проводок по движению и реализации товаров собирается в специальную таблицу. В примечаниях указываются особенности необходимого аналитического учета.
В дальнейшем таблица используется для привязки образцов операций к этапам документооборота.
1. Система проводок по движению и реализации товаров.
|
NN |
Название операции |
Дебет |
Кредит |
Примечание |
|
1 |
получен импортный товар на таможенный склад |
41/1 |
60/2 |
количество и сумма полученного товара. |
|
2 |
начислены расходы по поставке |
41/1 19/6 |
76/1 76/1 |
таможенные расходы, распределенные по товарам Суммы НДС, уплаченные за товар |
|
3 |
оприходован импортный товар на склад |
41/2 |
41/1 |
количество и сумма оприходованного товара. |
|
4 |
списан товар |
46[ .] |
41/2 |
количество и сумма отгруженного товара в закупочных ценах. Используются аналитические счета по ставкам НДС. |
|
5 |
реализован товар |
62 |
46[ .] |
сумма реализованного товара в продажных ценах. Используются аналитические счета по ставкам НДС. |
Система проводок по движению и реализации товаров с отсрочкой передачи прав собственности.
|
NN |
Название операции |
Дебет |
Кредит |
Примечание |
|
1 |
Принят товар от поставщика |
002/1 |
Количество и сумма (в валюте) принятого товара | |
|
2 |
Принят товар от поставщика (натуральные скидки) |
002/2 |
Количество и сумма (в валюте) принятого товара (натуральные скидки) | |
|
3 |
Начислены расходы по поставке (таможенные и другие) |
15 15 19/ |
76/1 76/2 76/1 |
Накладные расходы в рублях Накладные расходы в валюте Сумма НДС, уплаченная за товар |
|
4 |
Реализован товар |
62/ |
46/ |
Количество и сумма реализованного товара (в продажных ценах). На субсчетах 46 счета ведется аналитический учет по видам деятельности |
|
5 |
Учтена отгрузка товара поставщика |
41/0 |
002/1 002/2 60/2 |
Количество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за период Количество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за период Сумма отгруженного товара поставщика за период (в закупочных ценах) |
|
6 |
Учтены расходы по поставке |
41/0 |
15 |
Сумма расходов рассчитывается по методу "средней суммы за период" |
|
7 |
Оприходован товар поставщика с учетом накладных расходов |
41/1 |
41/0 |
Количество и сумма оприходованного товара с учетом накладных расходов. |
|
8 |
Отгружен товар покупателю |
46/ |
41/1 |
Количество отгруженного товара (без расчета суммы). |
