Коэффициент доли капитала в пассивах показывает, какая часть банковских активов принадлежит его собственникам. И чем больше значение этого коэффициента, тем более надежен банк и тем больше перспективы банка в развитии своей деятельности. На 1 января 2003 года эта доля увеличилась на 45,24% и составила 12,2%. Это показывает, что банк увеличивает степень своей надежности и увеличивает перспективы своего роста. Также в 2002 году увеличилась доля капитала в обязательствах (на 52,75%).

У ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» на 1 января 2003 года на 70,56% увеличилось отношение собственных средств к уставному фонду: 467,5% против 247,1% за 2001год. Это говорит о более эффективной и прибыльной работе банка в 2002 году по сравнению с предыдущим годом и что его стоимость на текущий момент выше суммы, вложенной акционерами. А банк, у которого значение этого коэффициента меньше единицы, уже неликвиден.

Качество активов банка оценивается уровнем высоко ликвидных средств и показателем нетто- позиции по корсчетам.

Группа показателей, характеризующих привлеченные средства банка с точки зрения его ликвидности, оценивает пассивные операции с позиции диверсификации. Но, к сожалению, на основании публикуемой отчетности невозможно провести анализ ресурсной базы с точки зрения стабильности отдельных групп источников.

Показатели прибыльности и рентабельности не принято использовать для оценки ликвидности банка. Однако банк, допускающий убытки, уменьшает сумму собственного капитала. ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» работает прибыльно и соответственно приращивает собственные средства. Повышая свою стабильность и тем самым, создавая основу для ликвидности банка в будущем.

Показатели рентабельности характеризуют способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль; отрицательное значение показателей говорит о степени убыточности деятельности. Но в нашем примере показатель рентабельности активов имеет положительное значение и увеличился за последний год на 189,29%. Это свидетельствует о повышении прибыльности работы ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК». Однако по данным публикуемой отчетности возможен расчет показателей рентабельности с некоторыми недостатками: прибыль, полученную в течение года, можно соизмерить только с активами на отчетную дату, что не совсем корректно. [12]

Итак, анализ значений различных групп показателей позволяет сделать выводы о ликвидности банка. Высокий уровень позитивных и низкий уровень негативных показателей свидетельствуют в пользу ликвидности банка. Относительно высокая рискованность активов может быть допустимой, высокое значение показателей достаточности капитала говорит о широких возможностях по наращиванию активных операций, а показателя рентабельности – о перспективах роста собственных средств банка.

3.5 Анализ доходности ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК».

Для анализа доходности банка, можно провести оценку уровня доходности в целом. При анализе доходности и прибыльности проводят:

ü Анализ доходности, затратности КБ;

ü Анализ рентабельности, прибыльности КБ;

ü Оценка стабильности роста активов и надежности КБ. [14]

Для этого сопоставляют уровни:

ü Доходов;

ü Активов, которые обеспечивают доходы;

ü Прибыли;

ü Доходности одного рубля активов. [36]

Для проведения данного анализа необходимо использовать форму №101 «Бухгалтерский баланс», составленную в режиме «реального» времени на начало и конец исследуемого периода, а также форму №102 «Отчет о прибылях и убытках» за исследуемый период. Суть доходного анализа финансовых инструментов заключается в нахождении среднего уровня доходов по тем или иным группам проценточувствительных активов (ПЧА) и проценточувствительных пассивов (ПЧП).

Средний уровень доходов рассчитывается как соотношение доходов за период к средним остаткам ПЧА, за счет которых данные доходы были получены. Но по одним и тем же ПЧА банк может получать как доходы, так и расходы (например, корреспондентские счета). Поэтому можно утверждать, что найденные таким образом средние уровни доходности будут носить условный (приблизительный) характер. А для нахождения более точного их значения, необходимо использовать и номенклатуру доходов, которая для каждого коммерческого банка специфична. [15]

Для более детального анализа прибыльности активов можно применять также модель Дюпона, которая известна в мировой практике как модель декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Данная модель предполагает разложение коэффициента прибыльности активов на множество других коэффициентов. С помощью данной модели можно «углубить» именно факторный анализ при оценке прибыльности активов банка. Примерная схема модели представлена в Приложении З. С помощью этой модели можно проследить взаимосвязь доходов, расходов банка, его структуру активов. [15]

Вообще, ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» работает достаточно эффективно. Общая сумма активов банка возросла за два года на 317 142 т.р., что составило 106,96%. В связи с ростом ресурсной базы банка, произошло и расширение активных операций – таблица 5.

Таблица №5. Объем и структура активов ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК».