По итогам 2002 года улучшились показатели выполнения кредитными организациями своих обязательств. Количество кредитных организаций, имеющих просроченные обязательства, отражаемые на балансовых счетах, уменьшилось со 170 до 99, а удельный вес активов таких банков в совокупных активах банковского сектора снизился с 20,7 % на начало года до 14,6 % по состоянию на 1 января 2002.

В целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков Центробанк РФ в инструкции № 110-И от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков» установил соответствующие нормативы, наиболее важными из которых являются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности – методика коэффициентного анализа. Нормативы определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов. [28]

Нормативы ликвидности являются одним из основных видов финансовой информации, предоставляемой коммерческими банками Банку России. Но они выполняются банками на отчетные даты, но в течение месяца могут иметь место значительные разрывы ликвидности, что ставит под угрозу возможность исполнения банковских обязательств перед вкладчиками и прочими кредиторами в случае неблагоприятной рыночной конъюнктуры. [23]

Для анализа риска потери ликвидности необходимо провести оценку соответствия фактических значений обязательных нормативов ликвидности и размеров принимаемых кредитной организацией рисков при привлечении и размещении денежных средств – Н2, Н3, Н4, Н5 требованиям Инструкции Банка России №110-И.

Однако кроме коэффициентного анализа ликвидности, который заключается в расчете соотношений остатков ликвидных активов и обязательств банка, может применяться методика, связанная с анализом денежных потоков из расчета прогноза всех входящих и исходящих платежных потоков на определенные даты. [9] Метод Банка России, изложенный в Инструкции №110-И ЦБ РФ, с использованием пороговых показателей ликвидности на отчетные даты в практической деятельности применить довольно трудно, если вообще возможно, так как истинное значение ликвидности банка значительно отличается от официальных значений. Это происходит по нескольким причинам:

ü система показателей Банка России базируется на формальной группировке по счетам. В то время как даже однородные активы могут обладать разной ликвидностью;

ü система показателей Банка России несовершенна сама по себе;

ü расчет производится на отчетную дату и не учитывает состояние ликвидности внутри срока.

Таким образом, по причине невозможности использования в полном объеме метода Банка России в практической деятельности по управлению ликвидностью банку необходимо иметь собственную методику как по определению пороговых и оптимальных показателей ликвидности, так и по установлению особого плана по поддержанию ликвидности в банке при возникновении кризисной ситуации. [9] Некоторые методы банков по управлению ликвидностью:

ü Метод анализа денежных потоков.

ü Стабильные пассивы, определение коэффициента стабильности.

ü Планирование выполнения обязательств по крупным депозитам.

ü Сценарий управления ликвидностью при негативном развитии ситуации.

ü Определение коэффициента ликвидности расчетных активов. [9]

Динамика основных показателей, рассчитанных по отчетности банков и характеризующих риск ликвидности банковского сектора в 2001 году, в целом соответствует положительным тенденциям, сформировавшимся с 2000 года. В то же время темпы роста активных операций банков с реальным сектором экономики, как и в предыдущие годы, сдерживаются дефицитом средне- и долгосрочных привлеченных средств в ресурсной базе кредитных организаций. [18]

Деятельность Центрального банка страны по развитию и укреплению банковской системы, регулированию ее ликвидности необходимо рассматривать в увязке с осуществлением Банком России разработанной во взаимодействии с Правительством денежно-кредитной политики, направленной на достижение макроэкономической стабилизации, снижение темпов инфляции, укрепление курса национальной валюты.

Банк России разработал для банков рекомендации по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью и рекомендации по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние банка. Согласно данным рекомендациям каждый банк должен разработать и письменно зафиксировать политику в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, определить органы, ответственные за разработку и проведение соответствующей политики, принятия решений по управлению ликвидности.

Достижение оптимального уровня ликвидности обеспечивается Банком России через предоставление или изъятие ресурсов у банков. Предоставление ресурсов при возникновении у банков дефицита ликвидности реализуется через систему рефинансирования.

В последнее время Банк России стремится стимулировать кредитные вложения банков в реальный сектор экономики и для поддержания ликвидности данных банков он разработал новые формы рефинансирования, основанные на переучете векселей предприятий-экспортеров и предоставлении кредитов, обеспеченных залогом векселей промышленных предприятий, уступкой права требования по кредитным договорам данных предприятий и поручительствами.

Определенное влияние на состояние ликвидности банков Банк России оказывает через нормы обязательного резервирования. Данный инструмент регулирования денежной массы Банк России использует для избыточной ликвидности, когда она негативно влияет на состояние рынков. [7]

Условием эффективного управления ликвидностью является наличие в кредитной организации утвержденного (одобренного) и при необходимости пересматриваемого руководящим органом кредитной организации (собранием акционеров, Советом директоров) документа о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности. Указанный документ должен содержать систему требований к организации работы по управлению ликвидностью. Его положения должны строго соблюдаться всеми подразделениями кредитной организации, решения которых влияют на состояние ликвидности. В документе должно быть предусмотрено, что руководящие органы кредитной организации, прежде всего Совет директоров, получают информацию о состоянии ликвидности кредитной организации регулярно, а в случае существенных ухудшений текущего или прогнозируемого состояния ликвидности кредитной организации – незамедлительно. [16]

Оценивая перспективы влияния Банка России на достижение банками оптимального уровня ликвидности, следует отметить, что Банком России особое значение будет придаваться укреплению капитальной базы банков, повышению качества банковского менеджмента, страхованию банковских рисков возможных потерь, совершенствованию системы рефинансирования. [7]

2.5 Измерение ликвидности.

В условиях неопределенности будущего спроса нормальную величину ликвидности определить трудно. Чтобы реально оценить состояние ликвидности банка, нужны точные прогнозы потребностей в на­личных средствах, ожидаемого уровня ликвидных активов и поступления наличности за определенный период. Иными словами, само понятие «измерение ликвидности» предполагает использование понятия потока. Между тем наиболее широко применяемые критерии оценки ликвидности основаны на понятии запаса. Один из них – коэффициент, показывающий отношение задолженности по кредитам к сумме вкладов. Когда этот коэффициент относительно высок, банки не так охотно вкладывают средства в кредитные и инвестиционные операции. Более того, они становятся осторожнее и начинают повышать процен­тные ставки по мере ухудшения ликвидности и ужесточения кредит­ной политики. И хотя верхняя граница этого коэффициента никогда не выражается точной цифрой, она, тем не менее, воздействует на кредитные и инвестиционные решения банка. За последние годы рассматри­ваемый коэффициент возрос у всех, но в особенности у наиболее круп­ных банков страны. Это объясняется, прежде всего, способностью и стремлением крупных банков решать проблему ликвидности через управление пассивами, т.е. с помощью займа недостающих средств на рынке, а не перегруппировки активов.