Налоговая льгота — снижение размера (тяжести) налогообложения. Могут при­меняться следующие льготы: введение налогооблагаемого минимума — освобожде­ние от налога части объекта налога; установление налогового иммунитета — осво­бождение от налогов отдельных лиц или категорий плательщиков (дипломаты); понижение ставок налога; уменьшение оклада налога; предоставление налогового кредита (отсрочка внесения оклада налога); изъятие из налогообложения части объекта налога; освобождение от отдельных видов налогов и ряд других.

Налоговая политика — комплекс мероприятий в области налогов, направлен­ный на достижение каких-либо целей. Налоговые льготы служат проявлением налоговой политики.

Налоговый кадастр — перечень объектов налога с указанием их доходности. Применяют земельный, подомовой и др. кадастры; они служат для определения средней потенциальной доходности объекта налогов — земли, строений и т. д.

Система налогов — совокупность и структура налогов страны в соответствии с их классификацией, установленной в законодательном порядке.

Переложение налогов — полное или частичное перенесение налога его платель­щиком на другое лицо, с которым оно вступает в различные экономические отно­шения и которое становится носителем налога. Проблема переложения — одна из самых сложных в финансовой науке. Механизмы переложения налогов весьма раз­нообразны. В частности, различают переложение налогов прямое и обратное. Пря­мое переложение налогов совершается посредством включения налога в цену. Так происходит с налогами на потребление, когда фигурирующий в качестве налого­плательщика производитель или торговец перекладывает налог на потребителя в повышенной цене. Обратное переложение налогов выражается в понижении цены и имеет место, например, при продаже земли, домов, акций, облигаций, когда налог переносится на продавца посредством вычета из продажной цены капитализиро­ванной суммы налога. Проблемами переложения налогов занимались такие вид­ные российские ученые, как Н. Тургенев, И. Озеров, А. Тривус и др.

Налоговый иммунитет — освобождение лиц, занимающих особо привилегированное положение, от обязанности платить налоги.

Налоговая декларация — официальное документальное заявление налогопла­тельщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период и о распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Обычно запол­няется по определенной, регламентированной форме непосредственно декларантом.

Налоговое бремя — обобщенная характеристика действия налогов, указываю­щая на долю изъятий в совокупном доходе государства, а также в доходах отдель­ных категорий плательщиков. Наиболее распространенным показателем налого­вого бремени является доля налогов в ВВП.

Налоговое обязательство — экономическое отношение, в силу которого на­логоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налога, а государство в лице уполномоченных органов вправе требо­вать от налогоплательщика исполнения этого обязательства. Налоговое обяза­тельство существует при наличии обстоятельств, установленных налоговым за­конодательством страны.

Налоговая оговорка — условие во внешнеторговых контрактах, договорах об оказании услуг, кредитных соглашениях, устанавливающее, что каждая из дого­варивающихся сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы, по­лагающиеся по данной сделке на территории своей страны. Налоговая оговорка регулирует отношения между экспортерами и импортерами по поводу уплаты на­логов.

Налоговые каникулы — установленный законом срок, в течение которого оп­ределенная группа предприятий, фирм, организаций освобождается от уплаты того или иного налога.

Инвестиционный налоговый кредит — скидка с налога на прибыль корпора­ции, предоставляемая при приобретении новых средств производства.

Налогообложение двойное — неоднократное обложение одного и того же объекта налога. Налогообложение двойное распространено во всех странах, на­пример, при обложении доходов предприятия с последующим обложением обра­зующихся из них индивидуальных доходов. Оно может иметь место также при взимании налогов разными государствами (в случае отсутствия межгосударствен­ных налоговых соглашений), при обложении государственными и местными на­логами и в некоторых других случаях.

Налогоплательщики — юридические и физические лица, которые в соответ­ствии с законом обязаны уплачивать налоги.

Юридическое лицо — организация, учреждение, предприятие, фирма, высту­пающие в качестве единого самостоятельного носителя прав и обязанностей, име­ющая следующие признаки:

· независимость существования от входящих в его состав отдельных лиц;

· наличие имущества, обособленного от имущества участников;

· право приобретать, пользоваться и распоряжаться собственностью;

· право осуществлять от своего имени экономические операции;

· право выступать от своего имени в суде в качестве истца или ответчика;

· самостоятельная имущественная ответственность.

Юридическое лицо имеет свое фирменное наименование, устав (юридический адрес), а также печать и расчетный счет в банке. Юридическое лицо проходит го­сударственную регистрацию и заносится в государственный реестр.

Физическое лицо — гражданин, участвующий в экономической деятельности и выступающий в качестве полноправного ее субъекта. К физическим лицам от­носят граждан данной страны, иностранных граждан, лиц без гражданства, кото­рые действуют в экономике в качестве самостоятельных фигур, обладают правом лично проводить определенные хозяйственные операции, регулировать экономиче­ские отношения с другими лицами и организациями, вступать в отношения с юри­дическими лицами. Физическое лицо действует от собственного имени, не нужда­ется в создании и регистрации фирмы, предприятия (что необходимо юридическим лицам).

Налоговый агент — лицо, на которое в силу принятых актов налогового зако­нодательства возлагаются обязанности по исчислению в соответствующий бюд­жет (бюджетный фонд) налога или сбора. .

Таможенная пошлина — вид налога, взимаемого государственными органами, таможенными службами с провозимых через государственную границу товаров по ставкам таможенного тарифа.

Таможенный тариф — свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок таможенного налога на единицу данного товара.

Таможенные льготы — преимущество в виде снижения или отмены таможен­ных пошлин и ограничений, предоставляемое отдельным юридическим и физи­ческим лицам.

Резидент — юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрирован­ное или постоянно проживающее в данной стране. Резиденты обязаны в своих экономических действиях придерживаться законов данной страны, платить нало­ги в соответствии с законами и нормами этой страны.

Нерезидент: 1) юридическое лицо, действующее в данной стране, но зарегист­рированное как субъект хозяйствования в другой; 2) физическое лицо, действую­щее в одной стране, но постоянно проживающее в другой. Для нерезидентов мо­гут быть установлены особые правила налогообложения.