2. Транспортный налог

Взимается ежегодно в зависим.от мощности мотораПлатежНые извещения вруч.не позднее 1августаПлательщики-физ.л.явл.гражд.РФ,иностр.гражд,гражд.без гражд. Ставки водно-возд.трансп:1вертол,сам(с лош.силы)-10%МРОТ 2Яхты,катера-5%3Парус.суда(с пассаж.места)-30%4Не имеющ.Двигат-5%.Освобожд:1герои СССРиРФ2инвал.1и2групп,детства3участники ВОВ,др.войн4заним.штатные должн.в воинских часТях,вход.в сост.во времяВОВ5подвергшиеся возд.радиации(Чер-

Ноб.АС,МАЯК)6военнослуж,и прослуж.20лет7члены семей воЕнослуж,потер.кормильца.Нал.на строение не упл:1пенсионеры2воен.в Авганист3родит.и супр.воен.погибших при исполн4принадл.деят.культуры,искусства5жилой площ.до 50кв.м Исчисл.нал.орг.по месту нахожд.объекта.Сост нал.о.1%или0.5%

№31

1. Оффшорные механизмы в международном н\о.

Страна в кот.нал.режим более льготный наз.нал.убежищем.Льготный нал.климат или наличие безнал.статуса стимулир.созд.оффш.комп Оффшорные компании-предпр,регистр.

в оффшорной зонеи получ.право на льготы по нал,не использ. местные рес-сы и не ведующ.хоз.деят.на тер.зоны.Осн.виды льгот:1льг.режим н/о2таможен.льг3упрощ.процед.регистр 4гарантия банк.тайны5гарантия безопасн.бизнеса6льг.в обл.Администр.контроля.

2. Налог на игорный бизнес.

№32

1.Понятие и общие принципы нал. планирования.

Нал.планир-законый спос.обхода нал.с использ.предост.закоНом льгот.По видам нал.планир:1корпоративное(для предпр)2личНое(для ф.л)Уклон.от упл.нал-несвоевремен.упл.нал,непредставл. Докум,незакон.использ.льгот.Обход.нал-ситуац,в кот.лицо не явл.н/пл в силу разл.причин.2способа обхода нал:1законный2с примен.

Запрещ.з-ном приемов.Принципы нал.планир:1не наруш.з-н2плаТить нал.нужно,но с умом:а)плат.минимум налб)использ.льгот в)плат.в посл.день срока3нал.необх.оптимизировать,т.к.:а)сокращ.Одних нал.может увелич.др.б)при отнес.расх.на себест.уменьш.Фин.рез-т.4Цель минимиз-увелич.фин.рес-сов предпр.Элементы нал.планир:1стратегия оптимиз.нал2схемы нал.планир3учетная по-

лит.для целей н/о4нал.календарь5четкое исполн.обязат.

2. налог на рекламу

Рекламной счит.любая форма публичн.представл.тов,раб,усл чеРез средства распростр.информ.(печать,ТV,радио,щиты,афишы,Аудио-видео запись)Плательщики:юр.л,физ.л.зарегистр.в кач-ве Предприним.Объект-стоим.раб.и усл.по изгот.и распростр.рекламы.Не облаг-усл.по рекламе,не преслед.комерч.целей(рекл.благотворит.Меропр)Ставки-до5%.Зачисл.в местный бюдж

№33

1. Этапы налогового планирования.

До регистрациипредпр:1Формулир.целей и задач нов.образ2Реш.вопр.о наиб.выгодн.месте располож3Выбор организац-праВовой формы.Текущее нал.планир:4Сост.нал.табл,анализ налог.Льгот5Анализ всех возм.форм сделок,составл.журнала типовых Операций6Анализ разл.нал.ситуаций с учетом нал.рисков,реш.вопр.о рацион.размещ.активов и прибыли7Нал.менеджмент(ор-

ганиз.надежного нал.учета и контроль за правильностью расчетовнал),использ.технологии внутр.контроля нал.расчетов.

2. Налог на имущество физ. лиц.

Плательщики-физ.л.явл.гражд.РФ,иностр.гражд,гражд.без Гражд.Объекты н/о:жил.дома,квартиры,дачи,гаражи,иные Строения и сооруж;самол,вертол,теплох,яхты,катера,мотор.лодКи и др.водно-возд.трансп.ср-ва.Нал.база-а)на строения,сооруж-суммарная инвентаризацион.стоим.объекта(инв.стоим-восстан.Стоим.объекта с учетом износа и динамику роста цен.б)на возд

-водн.трансп.ср-ва-мощность двигат,пасажиро-место.Ставки:1стоим.имущ.до 300тыс-0.1%2300-500т-0.1-0.3%3>500т-0.3-2% Ставки водно-возд.трансп:1вертол,сам(с лош.силы)-10%МРОТ 2Яхты,катера-5%3Парус.суда(с пассаж.места)-30%4Не имеющ.

Двигат-5%.Освобожд:1герои СССРиРФ2инвал.1и2групп,детства 3участники ВОВ,др.войн4заним.штатные должн.в воинских часТях,вход.в сост.во времяВОВ5подвергшиеся возд.радиации(ЧерНоб.АС,МАЯК)6военнослуж,и прослуж.20лет7члены семей воЕнослуж,потер.кормильца.Нал.на строение не упл:1пенсионеры 2воен.в Авганист3родит.и супр.воен.погибших при исполн

4принадл.деят.культуры,искусства5жилой площ.до 50кв.м Исчисл.нал.орг.по месту нахожд.объекта.Сост нал.о.1%или0.5%

№34

1. Управление налогами на предприятиях и организациях.

Удельн.вес.нал.не превыш.15%чистой прбыли-планиров.не примен,20-35%-специал.по нал.планир,40-50%-планир.приним.глобальн.хар-р.Текущ.нал.планир.предусм.формир.нал.поля,опред. спектр.нал,сост.нал.табл.Изуч.льготы,сост.план использ.льгот.Управл.нал-ми включ.3ступени:1организ.надежного н/у2контроль за правильн.расч.нал3минимизац.нал.в рамках нал.зак-ваПричины нал.ошибок:1отсутствие,неправильн.оформл.первич.докум

2неверн.толков.зак-ва3арифметич.ош4просрочка упл.нал5несвоЕвреем.реагир.на измен в н/о6несвоевр.предост.нал.отчетности 3подх.к инимиз.нал.плат:1использ.льгот2разраб.учетн.пол.для Целей н/о3контроль за сроками упл.нал

2. Налог на дарение и наследование имущества.

Плательщики-физ.л,кот.становятся собственниками имущ-ва, переход.к ним на тер.РФ в порядке наслед.и дарен.Нал.уплач.со след.имущ-ва:1жил.дома,кварт,дачи2транспорт.средства(автом, мотоц)3антиквариат,историч.цен,архивы4ювелирн.изд5бытовые издел.из драг.метал6вклады в банках7стоим.имущ.и зем.долей 8вал.цености,ЦБ,драг.метал9земельн.участкиНе облаг:гаражи, Страх.суммы,нал.деньги в вал.РФ,автор.права,интеллект.собств.Нал.не взимается со стоим:1в порядке наслед.и дар.супругу2квартир,жил.домов,если те прожив.с ним на день откр.насл.3имущ-во,

переход.от лиц,погибших при защите СССРиРФ4дом.и трансп.от инвалидовПри исчисл.нал.с имущ,перех.в пор.наслед, учит.размер МРОТ,нал.на наслед.взим.с общ.стоим.превыш.850ММРОТЖив.на тер.РФ упл.не позд.3мес0,1%от суммы недоимки за календ.день просрочки платежа.(возможна рассрочка и отсрочка)

№35

1. Пределы налогового планирования.

Методы для предотвращ.уклан.от уплаты нал:1Законодат. Огранич-обязан.зарегистр.в нал.органе,предост.докм.для исч.нал.2Меры администр.возд-нал.орг.могут треб.своеврем.упл.нал,проВод.проверки,приним.реш.о санкциях.3Судебные доктрины-приМен.судами для признания сделок несоотв.зак-ву.5спос.огранич.Сферы примен.нал.планир:1Доктрина существо над формой2Д. Деловая цель(сделка не дейст.если не достигн.цель3заполн.проБелов в нал.зак-ве4право обжал.сделки.нал.орг5презумц облаг-ти.

2. Земельный налог.

Зем.нал.облаг.собственники земли,землевлад.и землепользоват, Кроме арендаторов.Плательщики-предпр,объедин,организ,гражд.РФ,иностр.гражд,лица без гражд,кот.предост.земля в собств.или Владение на тер.РФ.Объекты-зем.уч-ки(право собственности на зем,а не сама земля)Взимается с расчетом на год с зем.площади.

Ставки:1На зем.занят.жил.фондом-3%ставки зем.нал2Дачные уч -1%3Гаражи-15%.Н/о база-площадь зем.учОсвобожд от упл:1запоВедники,ботан.сады2предпр,заним.традицион.промыслом3научно-Исслед.учрежд.с/х и лесохоз.профиля4учрежд искусив,образов, Здравоохран,религиозн.объед,памят.архит5уч-ки ВОВ6Инвал.войны,труда,детства7ВУЗы8оздоровит.учрежд.гос.власти9гос.предпр.

связи10военнослуж.для строит.индивид.жильяУчет плательщиков произв.ежегодно по сост.на 1июня.Юр.л.сами исчисл,физ.л.-нал.Орг.выпис.уведомл.Упл.в 2срока равными долями:до 15.9и до15.11Но возм.всю сумму сразу