Экзамен по налогам и налогооблажению
Раздел 6, гл.15-18: Налог. правонаруш-е и отв-ть за их наруш-е.
Раздел 7, гл.19-20: Обжалование актов налог. органов и действия или бездействия их должностн. лиц (ст. 137-142).
Стр-ра НК РФ часть 2ая.
Раздел 8, гл.21-26: Федеральные налог. гл.21 НДС. гл.22 Акцизы. гл.23 Налог на доходы физ. лиц. гл. 24 ЕСН. гл.25 Налог на прибыль орг-ии. гл. 25.1. Сборы за пользование объектами жив. мира,объектами водн. биол. ресурсов. гл. 26Налог на добычу полезн. ископаемых.
Раздел 8.1. гл.26.1-26.4: Спец. нал. режимы. гл. 26.1. Система н/о для с/х товаровроизв-ей(Единый с/х налог). гл. 26.2 Упрощенная система н/о. гл. 26.3. Система н/о в виде единого налога на вмененный доход джля отд. видов деят-ти. гл. 26.4. Систенма н/о при выполнении соглашений о разделе продукции.
Раздел 9, гл. 27-30: Регион. налоги и сборы. гл.27 Налог с продаж (отм-ся с 1 янв. 2004 г.), гл.28. Трансп. налог. гл. 29. Налог на игорный бизнес. гл. 30. налог на им-во орг-ий.
поскольку НК РФ регул-т н/о в целом, ост. зак-во в данной сфере принимается только с учетом его положений. различают общий НК, кот. содержат нормы регул. н/о в целом и спец. НК, назначение кот-х – регул-ть отд. виды фиск. платежей.
Предметом ст.1. НК явл-ся становление нормативно-правовых актов подпадающих под термин «зак-во о налогах и сборах», а именно: 1. НК и принятый в соотв. с ним фед закон о налогах и сборах принятые закон-м т органами власти РФ.3. Нормативно-прав. акты, принятые представит. органами местн. самоуправл-яв пределах устан. НК.
налог. отношения могут регул-ся только тами актами, кот вошли в состав понятия «зак-во нал-в и сборов».
НК имеет след. осн. достоинства:
1. Должное вниманпие уделено нал. процедурам и гарантиям их соблюдения
2. Однозначно установлено, что подзакон. акты не могут изменять или дополнять зак-во о налогах и сборах.
3. Введена призумция невиновности, как одна из гарантий защит прав н/пл-ка: все не устранимые сомнения, противоречия, неясности налог. закон-во трактуется в пользу н/пл-ка .
4. Отделены налог. пр/от-я от гр-х , бюдж. админ., т.е. нал. право не регулирует формы и методжы хозяйствования.
5. Ограниченно право нал-х органов давать правовую оценку сделкам, соверш. н/пл-ми.
6. Снижены штрафн. санкции: их аксим. размер сост. 40% суммы налога.
2. Таможенная пошлина и таможенные сборы.
2)К таможен.платежам относ:тамож.пошл,НДС,акцизы,сбоРы за выдачу лицензии,выдачу квалификац.аттестатов,таМож.пошл.за хран.тов,за информирование.Н/пл-декларанты
И др. заинтерес.лица.Декларанты-лица,непосредственно пе
Ремещ.через.таможен.границу тов.Объект-таможен.стоим. Тов.Ставки-едины и не подлеж.измен.3уровня ставок:1миним.ставки-в отнош.тов.и стран,предост.РФрежим наибольшего благоприятствования по тамож.облаж.рос.тов.2Максим.ставки-превыш.миним.в2раза-не предост.РФ режтма наиб.благопр.3Преференциальные-75%миним.ставки-в отн.Стран,с кот.РФ закл.соглаш.о предост.реж.благопр.
№28
1. Цели междун. сотрудничества в налог. сфере.
Осн. цели межд. сотрудничества в нал. сфере это утсранение двойного н\о и дискриминации н\пл-в.
Не менее важным явл и др. цели
- гармонизация нал. систем и нал. пол-ки;
- унификация фиск. пол-ки и нал. зак-ва;
- разрешение проблем двойного н\о;
- предотвращения уклонения от нал-в;
- избежание дискриминациин\пл-в – нерезидентов;
- гармонизация н\о инвестиц. деят-ти.
Гармонизация – это процесс проведения соотв-я и взаимн. соразмерности нал. систем разл. гос-в.
В ходе согласования нал. зак-ва в рамках ЕЭС унифицир. фиск. политику, разрешили проблемы двойного н\о, предотвращению укланений нал-в и ликвидацию условий по нал. дискриминации, а затем постепенно провели обяз. унификациювзимания косвенных нал-в. В дальнейшем решили перейти от проведения общей нал. политики в к созд-ю тер-ии с единым нал. режимом.
2. Государственная пошлина.
Н/пл-лица,обращ.за соверш.юридически значимых действий или выдаче докум.Объекты:1заявл.и жалобы в разл.суды 2нотариальные действия3гос.регистр.в загсе4рассм.и выдача докум.по вопр.преобрет.или лишения гражданства РФ
Ставки устан.на каждый вид соверш.юридич.важных дейстВий и выдачу докум.в % или МРОТ.Упл.наличн.деньгами в Руб.через банк или безнал.перечисл.Сроки устан.в зависим.
От вида юридич.действий.
№29
1. Виды международных договоров.
Отноешение в сфере н\о в отд. стране регламент-ся нормами нац. закон-ва и нормами междун. права. Формой реализации 2ой части закон-ва выст. межд. договоры и соглаш-я.
Нац. правовые системы различаютсяв завис-ти от того, что имеет большую юрид. силу: внутригос. закон или междун. дог-ры.
Если мир. соглашение вклбючено в нац. закон-во, имеет равную с ним силу, то возникают опр. трудности, решая их гос-во придерживается 2х опр-х принципов: 1. закон вкл. в себя меэжд. дог-р вытесняет ранее принятые внутригос-е законы. 2. По второму принципу действуетв 1ю очередь спец-е, а не более общие нормы. Это правило примен-ся до принятия нац. законов, отменяющего положение междун. нал-го соглашения.
В России большую силу имеет междун. соглаш-я, а не внутригос-е законы. Междун. согл-я по н\о дел-ся а след. группы:
1. междун. соглашения общего хар-ра;
2. собственно нал. соглашения;
а) общее нал. соглашения и конвенции (носит рекомендат. хар-р, затаргивает все вопросы по поводу прямых и косвенных нал-в).
б) органич. нал. согл-е (распр-ся на конкр. вид налога, пл-ка и т.д.).
в) согл-я об оказании админ. помощи.
3. Договоры в кот. затрагивают и нал вопросы:
а) соглаш-я о налог-х режимах и льготах;
б) торг. дог-ры.
4. Специф. согл-е по конкр. орган-м.
1. налог на имущество организаций.
Введ.с 1янв.2004г.Н/пл-ки:1)российские организ2)иностр. Организ,осущ.пост.деят.вРФ и имеющ.на ее тер-рии собств.Объект:движ.или недвиж.имущ,стоящ.на балансе ОС и б/у.
Выведены изпод н/о НМА,гот.прод,сырье,матер,тов,незаверш.Строит.Нал.база опред.н/пл отдельно в отнош.имущ.по месту Его нахожд.Нал.период-календ.год.Отчетн.-квартал,полуг,9м.Льготы:организ.инвал,фармацевтич.прод,космич.объекты,
Памятн.историч.культуры.Ставка-предельный размер-2.2% от н/о базы.Порядок упл-устан.з-ми субъектовРФ.Срок предоставл аванс.отчетов не позднее 30дн.со дня окончания отчетного пер,а по нал.пер.не позднее 30 марта послед.года.
№30
1. Международное двойное н\о.
Междунар.двойное н/о-облаж.сопоставимыми нал.в2-х Гос.и более одного н/пл в отнош.одного объекта за один периУд времени.Оно сдержив.делов.активн.предпр.и способств. повыш.цен на тов.и усл.Антиналогообл-невключ.объекта или субъекта н/о в нал.сист.2-х стран(или более)Методы устран: 1Многостор.соглаш-распредилит.метод-гос.отказ.от облаж. Какоголибо объекта,т.к.он уже облаг.в др.стране2Одностор.
акты:а)нал.зачет(кредит)-произв.зачет уплач.за рубежом нал.в счет внутр.нал.обязат;б)нал.скидка-упл.зарубежом нал.вычит. из суммы дох,подлеж.н/о3усл.возникн.пост.представит:1наличие фиксир.места деят2постоянство места деят(12мес) 3осущ.деят.на этом фиксированном месте