8. Оценка риска.

Показываются слабые стороны проекта:

· Перечисление факторов риска (внешних и внутренних).

· Вероятность появления конкурирующих проектов.

· Стратегия развития при изменении конъюнктуры.

9. Финансово-экономические характеристики проекта.

Сводная таблица экономических характеристик проекта:

· Объемы продаж и выпуска.

· Динамика выручки.

· Цена.

· Основные элементы затрат.

· Возможная прибыль (маржинальная, балансовая).

· Чистая прибыль.

Финансовый план:

· Сводная таблица доходов и расходов (бюджет фирмы на ближайшие годы). ! Все расчеты делаются на весь период эксплуатации проекта.

· Определяется финансовый поток, движение финансовых средств.

· Баланс предприятия.

Показатели:

· Таблица финансово-экономической эффективности проекта.

· Срок окупаемости.

· Пороговая рентабельность.

· График безубыточности с представлением периода окупаемости.

10. Приложения.

· Письма официальных заказчиков.

· Копии лицензий, контрактов.

· Копии патентов.

· Договора о поставках.

· Прейскуранты цен.

· Отзывы и т.п.

Текущее планирование.

План товарооборота.

Отдел маркетинга дает рекомендуемые позиции. План товарооборота формирует плановые задания.

1. Перечень (ассортимент).

2. Цены.

3. Каналы сбыта.

4. Процедура выполнения плана и индикаторы.

Является исходной ориентацией при составлении всех других планов.

Алгоритм формирования плана:

1. С учетом текущего состояния рынка и прогноза его развития по данным отдела маркетинга.

2. Выбор целевых показателей плана.

3. Анализ возможностей обеспечения плана товарооборота.

4. Формирование и утверждение плана товарооборота.

5. Разработка механизма организационно-финансового сопровождения и контроля плана товарооборота.

6. Организация выполнения плана и введение корректировок.

7. Анализ выполнения и оценка эффективности плана.

Возможные целевые показатели (индикаторы) плана:

1. Товарооборот / Количество заказов = Средний уровень объема заказанной продукции.

2. Товарооборот (или объем реализации) / Число работников = Производительность работников.

3. Товарооборот / Объем продукции, находящийся на складе = Сколько на 1 руб. складской продукции мы продали (эффективность продукции). Если показатель маленький, то смотреть детально по номенклатуре.

4. Товарооборот / Активы = Сколько на 1 руб. активов мы выполняем продукции.

5. Объем реализации / Объем рекламации = Уровень рекламации.

6. Товарооборот / Число продавцов (торговых домов).

План по сбыту и рекламе.

Необходимо опираться на прошлые данные.

Показатели:

1. Тенденция объема продаж. Стоимостная динамика продаж.

2. Динамика цен: собственных и конкурентов.

3. Достигнутые показатели сбыта в прошлый период.

4. Каковы отклонения фактических от плановых показателей в прошлом периоде.

Статистика сбыта должна систематизироваться по определенным характеристикам:

· По товару или по группам товаров.

· По торговым районам.

· По группам покупателей.

· Объем и частота заказов.

Текущий план детализируется по месяцам или по декадам. Первый квартал подробно, а затем по кварталам. Важен показатель ритмичности. Он оказывает прямое воздействие на план производства.

План по сбыту:

1. Количественные характеристики в стоимостном выражении.

2. Различные инструкции по скидкам, по срокам и условиям платежа.

Реклама должна работать на сбыт.

Функции рекламы:

1. Способствовать появлению потребностей в товаре.

2. Давать необходимую информацию о товаре.

3. Обеспечивать каналы сбыта (или поддерживать их).

4. Внушать доверие к товару и его производителю.

5. Способствовать определенному формированию имиджа товара.

Что учитывается в плане:

1. Положение товара или услуги на рынке (по отношению к потребителю и к конкуренту).

2. Составление конкретной цели товара.

3. Конкретизируются объекты и содержание рекламы.

4. Формы и средства рекламы (рекламный бюджет).

5. Частота и сроки повторения рекламы.

6. Контроль за эффективностью рекламы.

Содержание рекламного плана:

1. Перечень рекламных мероприятий по средствам и времени проведения.

2. План по выставкам и экспозициям.

3. Планы специальных рекламных компаний.

4. Сводный план рекламных мероприятий.

5. Разрабатывается рекламный бюджет:

· Установление определенного процента от товарооборота (с объема продаж).

· Объем затрат на рекламу основного конкурента (сравнение и ориентация) при условии, что цель приблизить или подавить конкурента.

· Планирование по фактическим рекламным мероприятиям (плохой способ).

План по издержкам.

Сложность планирования издержек:

1. Широкая номенклатура выполняемых изделий (услуг).

2. Большое многообразие используемых комплектующих, сырья и т.д.

3. Многообразие используемого оборудования.

4. Сложность организационной структуры.

5. Большая разновидность косвенных (накладных) расходов.

Признаки формирования банка данных издержек:

1. По товарам и услугам.

2. По производственным и технологическим стадиям и операциям.

3. Затраты по функциональным отделам фирмы (с использованием метода ФСА).

4. Эксплуатационные затраты (затраты на функционирование фирмы).

5. По основным элементам затрат.

Система информации должна включать:

1. Сведения о доминирующих затратах.

2. Сведения по себестоимости.

3. Сведения о затратоёмких процессах и о сферах функциональной деятельности (строим график типа АВС).

4. Влияние объемов производства на величину удельных затрат (абсолютные затраты будут расти с каждым годом).

5. Данные об объеме необходимых оборотных средств.

Нужно иметь четкое представление о прямых/переменных и косвенных/накладных расходах. Прямые затраты – затраты на единицу продукции, косвенные – на всю совокупность продукции. Если затраты участвуют непосредственно в производственном (технологическом) процессе, то это прямые/переменные затраты. Если не участвуют, то соответственно косвенные/постоянные.

(!! Re. Амортизация, как элемент прибыли, не облагается налогом).

Общие принципы планирования не зависят от типа производства (единичное, серийное, массовое). Но с т.з. калькуляции затраты могут учитываться разными методами (калькуляция по заказам, по процессам).

Учет затрат ведется по фактическому расходу на весь заказ. Накладные расходы считаются в процентах от заработной платы основных работников по всему заказу. Суммарные затраты есть себестоимость заказа.

План производства.

Этот план является центральным. Он является основой для численности предприятия.

Основа для разработки плана:

· Показатели ожидаемого спроса по результатам маркетинга.

· Наличие определенных заказчиков.