Служба контроллинга: вся деятельность находится под контролем соответствующих служб контроллинга. Всего: 100%.

Ответственность формирования в %:

Отдел сбыта (расходы) - 5%

Разработка конструкции, нормирование - 60%

Состав материалов, дизайн, допуски, качество.

Служба, связанная с закупкой (количество, качество материала, заготовки) 10%

Подготовка производства (планирование производства, рабочего мнения, машин, размещение и т.п.) 20%

Производство 5%

Контрольные показатели, характеризующие эффективность управления предприятием и его успех.

Требования к этим показателям :

1. Многофункциональное изложение (показатель может быть использован как для характеристики всего предприятия, так и для отдельных видов деятельности)

2. Показатели должны рассматриваться в динамике.

3. Показатели должны быть сравнимы.

4. Показателей не должно быть слишком много и не должно быть слишком мало, их должно быть оптимальное количество.

Показатели для оценки эффективности деятельности предприятия:

1. Радиус действия портфеля заказов (на сколько месяцев хватит) = Портфель заказов / Среднемесячный оборот

2. Рентабельность

3. Прибыльность

4. Производительность

5. Нормы затрат времени

(Показатели, которые характеризуют финансовую деятельность)

1) ri = Пi/Si×100% - рентабельность товара.

2) Rпр = Пбал/(Кобор + Косн) -рентабельность предприятия.

3) Rук = П/(УК + Рез.Ф) - рентабельность уставного капитала.

4) Rисп.к = Пбал/(УК + Долг. Кред.) - рентабельность используемого капитала

5) Норма прибыли (в знаменателе объем реализации)

6) Рентабельность сбыта = Затраты на продажу и сбыт / Объем реализации

7) Доля общефирменных затрат (FC) = Общефирменные издержки / Объем реализации

8) Зарплатоемкость = ФОТ / Объем реализации

Коэффициенты:

· покрытия (ликвидности) = Текущие активы (оборотные средства) / Текущие обязательства

· критической ликвидности (для РФ быстрой ликвидности) = (деньги на р/с + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства k®>1

· абсолютной ликвидности = деньги на р/c / краткосрочные обязательства k®0,3

Коэффициент зависимости от привлеченных средств (внешних долгов) = Долгосрочные займы или кредиты / Используемый капитал k®0,3 (30%)

1) Длительность оборачиваемости запасов (показатель дней для запасов) = Запасы * 365 / Величина закупок на 1 цикл

, где

nгод – годовой объем реализации;

Wоб – средняя величина оборотных средств;

nоб – количество оборотов.

2) Показатель срока оплаты дебеторской задолженности (количество дней, необходимое заказчикам для оплаты счетов-фактур) = Дебеторская задолженность * 365 / Годовой объем реализации

3) Показатель погашения кредиторской задолженности = Кредиторская задолженность * 365 / Объем реализации

1) Производительность работника = Объем реализации / Количество работников

2) ------//------- = Чистая прибыль / Количество работников

3) Коэффициент фондоотдачи = Объем реализации / Среднегодовая стоимость основных средств

Финансовые показатели:

1) Норма прибыли = Прибыль / Объем продаж

Уровень: низкий – 0,6%; средний – 1,7-2%; высокий - >3%.

2) Рентабельность фирмы = Чистая прибыль / Чистые активы

Уровень: низкий - <2%; средний – 6%; высокий – >6%.

3) Рентабельность оборотных средств = Прибыль / Оборотные средства

Уровень: низкий – 2,3%; средний - >7%; высокий – >13%.

4) Коэффициент обеспечения наличными ресурсами к ежедневному потреблению оборотных средств

Уровень: низкий – 3%; средний – 5%; высокий - >6%.