(1.4)

До

Кm = (1 - ) x100, где:

Ко

Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозит­ные счета (сроком до 1 года, включая счета до востребования) в учреждение банка:

До - дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд и другим краткосрочным вложениям сроком до 1 года;

Кm- коэффициент трансформации.

Базой для расчета являются данные годового бухгалтерского баланса или оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам учреждения банка.

Таким образом, общую сумму средств, которую банк спосо­бен выделить для долгосрочных вложений, можно определить по следующей формуле[16,18]:

(1.5)

М=(Зн + Ко- Зк) х Кm +Знд +Код -Зкд, где:

М - общая сумма ресурсов долгосрочных вложений;

Зн, Зк - средства на депозитных счетах до востребования сроком до 1 года соответственно, на начало и конец отчетного периода;

Ко - кредитовый оборот по поступлениям средств на депозит­ные счета до востребования сроком до одного года:

Кm - коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные;

Знд, Зкд - средства на счетах, предназначенные для финан­сирования и кредитования капитальных затрат и депозиты сро­ком свыше 1 года соответственно, на начало и конец отчетного периода:

Код - кредитовый оборот по поступлению средств на счет по финансированию и кредитованию капитальных затрат и сроч­ным депозитам.

Уровень ликвидности банка рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ России №1 от ЗО.04.91 г. "О порядке регули­рования деятельности коммерческих банков" по формуле[2,327]:

(1.6)

К

Нз = , где:

О

К - капитал;

О - обязательства банка.

Кроме того, можно рассчитать коэффициенты ликвидности банка в случае изъятия вкладчиками своих средств, показывающие насколько могут быть покрыты депозиты кассовыми акти­вами, т.е.

(1.7)

А ср.к.к

Кл= , где:

О ср.д.

Кл - коэффициент ликвидности;

А ср.к.к. - средние остатки активов в кассе и на корреспон­дентских счетах:

О ср. д. - средние остатки по всем депозитным счетам.

Критериальным показателем надежности банка является его платежеспособность, характеризующаяся:

(1.8)

С ф.опл.о.

Кпл = , где:

С пр.о.

Кпл - коэффициент платежеспособности;

С ф.опл.о. - сумма фактически оплаченных за период обяза­тельств;

С пр.о. - сумма предъявленных обязательств.

Этот показатель органически увязывает своевременный воз­врат привлеченных средств с погашением выданных банком кредитов.

2.3 Виды активов и активных операций. Методы их анализа.

В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ре­сурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, ра­циональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

При анализе активов изучается их структура и состав:

I. Производительные активы - всего

В том числе: 1.1Операции с клиентами - всего

Из них: 1.1.1. Краткосрочные кредиты

1.1.2. Долгосрочные кредиты

1.1.3. Просроченные ссуды

1.1.4. Кассовые операции

1.1.5. Операции с наличной валютой

1.1.6. Совместная деятельность

1.1.7. Факторинг

1.1.8. Гарантии выданные

1.1.9. Финансирование капвложений

1.1.10. Государственные ценные бумаги

1.1.11. Негосударственные ценные бумаги

1.1.12. Кредиты другим банкам

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

Исчисляются коэффициенты, характеризующие активные операции учреждений банка:

а) коэффициент использования кредитных ресурсов [16,20]:

(2.1)

P

Ки = , где:

П

Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за те­кущий период;

Р - средний остаток размещенных средств, в который вклю­чаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые опе­рации, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.;

П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, де­позиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валют­ном и фондовом рынках;

б) коэффициент эффективности использования активов[16,20]:

(2.2)

Сд

Кэ= ,где:

Са

Кэ - коэффициент эффективности использования активов:

Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы (по счетам, указанным в показателе Р);

Са - средние остатки по всем активным счетам.

Указанный коэффициент показывает какая часть активов приносит доход.

При определении основных направлений вложения свобод­ных средств необходимо исходить прежде всего из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нера­циональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просро­ченной задолженности, которая исчисляется [16,21]:

(2.3)

Зп

Кпз1 = , где:

З1

Кпз1 - коэффициент просроченной задолженности (основ­ной оценочный показатель);

Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;

31 - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим учреждениям Сбер­банка России + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретений валюты за счет фонда производственного и соци­ального развития) + вложения в ценные бумаги ( кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирова­ние жилищного строительства + вложения в лизинговые опера­ции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является основным оценочным показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. Исчисляется также коэффициент «убытки от списания кредитов» (2.4)

РВПС

К н.д. = ,где:

Зк

К н.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по креди­там;

Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную:

РВПС - резерв на возможные потери по ссудам (сч. 945);

Указанный коэффициент показывает норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности - позволяет определить основные направления контроля за каче­ством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска. Классификация выдаваемых кредитов и ссуд приведена в таблице 2.