Проведенное исследование темы дипломной работы показало, что в современных условиях привлечение дополнительных денежных средств в банки является наиболее актуальной проблемой, так как данные средства служат источником выплаты кредитов, процентные доходы от которых составляют наибольшую долю прибыли банка.

Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.

В то же время нельзя не сказать, что такому источнику формирования банковских ресурсов, как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. Поэтому конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из их целей и задач. Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов.

Для укрепления депозитной базы и расширения ресурсного потенциала банкам необходимо:

1) Расширить перечень существующих вкладов, ориентируясь на различные слои населения с разным уровнем доходов.

2) Увеличивать выпуск сберегательных и депозитных сертификатов.

3) Принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов.

4) Производить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь.

5) Активизировать рекламную деятельность банка.

Также в целом для коммерческих банков важно правильное построение системы гарантирования банковских вкладов с учетом особенностей российской банковской системы.

Таким образом, в ходе написания дипломной работы была достигнута поставленная цель и решены задачи, сформулированные исходя из целевой установки.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. ГК РФ с изменениями и дополнениями;

2. НК РФ часть 1 с изменениями и дополнениями;

3. ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями;

4. ФЗ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с изменениями и дополнениями;

5. ФЗ от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических в банках Российской Федерации»

6. Инструкция БР от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» с изменениями и дополнениями;

7. Положение БР от 26.06.1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями. Методические рекомендации по его применению от 14.01.1998 г. № 285-Т;

8. Положение БР от 30.12.1999 г. № 103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» с изменениями и дополнениями;

9. Положение БР от 07.09.2009 г. № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»;

10. Положение БР от 19.08.2004 г. № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с изменениями и дополнениями;

11. Положение БР от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» с изменениями и дополнениями;

12. Положение БР от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями;

13. Положение БР от 07.09.2007 г. № 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета»;

14. Письмо БР от 10.02.1992 г. № 14-3-20 «Положение «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» с изменениями и дополнениями;

15. Письмо БР от 23.06.2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках»;

16. «Банковское дело» (учебник), под редакцией Г.Н. Белоглазовой. М.: Финансы и статистика, 2008.

17. «Основы банковского дела»: учебное пособие/ А.М. Тавасиев. – М.: «Маркот ДС», 2006

18. «Банковское дело» (учебник). Г. Г. Коробова. М.: Экономистъ, 2006

19. «Банковский менеджмент», под редакцией О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2009

20. «Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: кассовые, расчетные, депозитные и кредитные операции»: учебное пособие/ А. И. Мерцалова. – М.: КНОРУС, 2009

21. «Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие/ В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. – М.:ИНФРА-М, 2010

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Схема взаимодействия участников документооборота депозитных операций физических лиц

1. Обращение вкладчика к бухгалтерскому работнику банка (или менеджеру) для оформления вклада.

2. Оформление необходимых документов по вкладу (договор, кассовый приходный ордер и т.д.) и передача кассового документа кассовому работнику.

3. Проверка документов, прием наличных денег и выдача вкладчику документа подтверждающего прием от него денег.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Схема закрытия вклада

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Отличительные особенности оформления депозитных операций физических и юридических лиц