Д 319.02-09(А)

К 30102(А)

4. С корреспондентского счета банка списаны суммы безналичных денежных средств, уплаченных Банку России за неисполнение банком обязательств по депозитному договору:

Д 70606(А)

К 30102(А)

5. На корреспондентский счет банка зачислены суммы безналичных денежных средств, поступивших от Банка России во исполнение обязательств по депозитному договору:

Д З0102(А)

К 319.02-09(А)

6. На корреспондентский счет банка зачислены суммы безналичных денежных средств, уплаченных Банком России за неисполнение обязательств перед банком по депозитному договору:

Д 30102(А)

К 70601(П)

7. Учтены суммы погашенных должниками депозитов и иных размешенных средств, ранее отнесенных банком на счета по учету просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам:

Д 30102(А)

К 324.01-02(А)

8. Учтены суммы текущей задолженности по депозитам и иным размешенным банком средствам «До востребования» (по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях «До востребования» либо «До наступления условия (события)»):

Д 31901(А); 32201 (А); 32301 (А)

К 30102(А)

9. Учтены суммы просроченной текущей задолженности по депозитам и иным размешенным банком средствам «До востребования» (по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях «До востребования» либо «До наступления условия (события)»):

Д 324.01-02(А)

К 31901(А); 32201(А); 32301(А)

10. Учтены суммы текущей задолженности по депозитам и иным размещенным банком средствам «До востребования» (по договорам на предоставление (размещение) средств на условиях «До востребования» либо «До наступления условия (события)») при ранее ожидаемом возврате этих средств в течение установленного срока, после востребования банком задолженности (или наступления условия (события)) с переносом суммы задолженности на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения задолженности:

Д 319.02-09(А); 322.02-09(А); 323.02-09(А)

К 31901(А); 32201(А); 32301(А)

11. Учтены суммы текущей задолженности по депозитам и иным средствам, размещенным банком при условии соблюдения банком-заемщиком установленного договором лимита (максимального размера) задолженности («Под лимит задолженности») и не установленных условиями договора конкретных сроков возврата банку выданных сумм:

Д 31901(А); 32201(А); 32301 (А)

К 30102(А)

12. Учтены суммы возвращенных банку кредитными организациями в соответствии с условиями договора депозитов и других ранее размещенных банком средств:

Д 30102(А)

К 322.02-09(А); 323.02-09(А)

13. Учтены суммы просроченной задолженности кредитных организаций в соответствии с условиями договора по депозитам и другим средствам:

Д 324.01-02(А)

К 322.02-09(А); 323.02-09(А)

14. Учтены суммы погашенной просроченной задолженности кре­дитных организаций банку по размещенным ранее в соответствии с условиями договора депозитам и другим средствам:

Д 30102(А)

К 324.01-02(А)

Учет размещенных денежных средств в Банке России («метод начислений»)

15. С корреспондентского счета банка перечислены суммы безналичных рублевых денежных средств по депозитному договору с Банком России:

Д 319.02-09(А)

К 30102(А)

16. На корреспондентский счет банка зачислены суммы безналичных рублевых денежных средств, поступивших от Банка России вo исполнение обязательств по депозитному договору:

На сумму основного долга:

Д 30102(А)

К 319.02-09(А)

17. Учтены суммы взысканного Банком России штрафа за неис­полнение банком обязательств по депозитному договору:

Д 70606(А)

К 30102(А)

18. Учтены суммы уплаченного Банком России штрафа за неисполнение своих обязательств перед банком по депозитному договору:

Д 30102(А)

К 70б01(П)

3.4. Учет резервов, созданных по договорам о размещении денежных средств

1. Сформирован (доначислен) резерв по договору о размещении банком денежных средств:

Д 70606(А)

К 32211(П); 32311(П); 460-473.08(П)

2. Списан (уменьшен) ранее созданный резерв до расчетной величины:

Д 32211(П); 32311(П); 460-473.08(П)

К 70601(П)

3. Учтены безналичные денежные средства, поступившие по договору о размещении средств в погашение задолженности банку по начисленным, но не уплаченным в срок процентам, отнесенным на доходы будущих периодов:

Д 30102(А); 30109(П); 40702(П)

К 61304(П)

4. В состав доходов банка зачислены полученные суммы просроченных процентов, отнесенных на доходы будущих периодов:

Д 61304(П)

К 70601(П)

5. Списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности банку по размещенным денежным средствам:

Д 30102(А); 30109(П); 40702(П)

К 322.01-09(А); 323.01-09(А); 460-473.01-07( А)

6. Восстановление доходов банка на величину ранее созданного резерва при возврате банку размещенных денежных средств:

Д 32211(П); 32311(П); 460-473.08(П)

К 70601(П)

7. Списание с баланса банка при признании безнадежной или нереальной для взыскания просроченной задолженности по начисленным, но не уплаченным банку в срок процентам по договорам о размещении денежных средств:

Д 61304(П)

К 47427(А)

8. Списание с баланса банка при признании безнадежной или нереальной для взыскания основной задолженности банку по договору о размещении денежных средств при величине ранее созданного резерва, достаточного для ее погашения:

Д 32211(П); 32311(П); 460-473.08(П)

К 322.01-09(А); 323.01-09(А); 460-473.01-07(А)

9. Списание с баланса банка при признании безнадежной или нереальной для взыскания основной задолженности банку по договору о размещении денежных средств при величине ранее созданного резерва, недостаточного для ее погашения:

9.1. На оставшуюся фактическую сумму ранее созданного резерва:

Д 32211(П); 32311(П); 460-473.08(П)

К 322.01-09(А); 323.01-09(А); 460-473.01-07(А)

9.2. На сумму сверх резерва:

Д 70606(А)

К 322.01-09(А); 323.01-09(А); 460-473.01-07(А)

10. Погашение должником (в течение 5 лет) ранее списанной с баланса банка задолженности по договору о размещении денежных средств:

Д 30102(А); 30109(П); 40702(П)

К 70601(П)

11. Создан (доначислен) резерв на возможные потери по просроченным размещенным депозитам:

Д 70606 (А)

К 32403 (П)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Операции по привлечению средств населения являются одной из важнейших составляющих пассивных операций коммерческих банков.

Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую — прочие привлеченные средства (заемные средства). Депозиты по экономическому содержанию можно разделить на такие группы: депозиты до востребования, срочные депозиты, депозиты физических лиц, ценные бумаги – сберегательные и депозитные сертификаты.

Привлеченные средства банков покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.