Увеличение денежных средств на 20 000 сум могло быть вызвано реализацией товаров, услуг и работ; реализацией основных средств и прочих активов; внесением учредителями денежных средств в счет их вкладов в уставной капитал; поступлением сумм вкладов от учредителей, ранее подписавшихся на акции; поступлением эмиссионного дохода от продажи акций по цене выше номинала; поступлением валюты; поступлением сумм удовлетворенных претензий и т. д.

Увеличение доли денежных средств свидетельствует об увеличении мобильности активов и, следовательно, степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.

Увеличение дебиторской задолжности на 20 000 сум могло быть вызвано увеличением суммы задолжности покупателей и заказчиков при реализации товаров, работ, услуг; переводом из долгосрочной части в текущую полученных векселей; выделением имущества, денежных средств, материальных ценностей обособленным подразделениям; выдачей авансов персоналу, поставщикам и подрядчикам; осуществлением авансовых платежей в бюджет и т. д.

Факт увеличения дебиторской задолжности говорит не в пользу предприятия, так как это свидетельствует о том, что предприятие не способно обеспечить такие условия для дебиторов, которые гарантировали бы своевременность погашения задолжности перед предприятием.

Таким образом, в настоящее время предприятие дорабатывает имеющиеся у него производственные запасы и реализует произведенную продукцию и стремится получить как можно больше денежных средств (продажа в кредит), о чем свидетельствует уменьшение производственных запасов и увеличение денежных средств, то есть оно сокращает производственные запасы, чья ликвидность может быть невысокой. Это говорит о том, что предприятие находится на пути рационализации выбранной хозяйственной стратегии и пытается повысить степень своей платежеспособности по текущим обязательствам. В то же время активизировалась инновационная деятельность предприятия и пополняются его основные средства и таким образом можно сказать, что готовится перестройка производства.

Теперь проанализируем показатели динамики, структуры и структуры динамики статей пассива баланса. Для этого составим таблицу 3.2.

Таблица 3.2.

Из таблицы 3.2 мы видим, что на конец отчетного периода наблюдается увеличение пассива баланса на 10 000 сум. Увеличение пассива баланса произошло за счет увеличения обязательств предприятия на 20 000 сум и уменьшения источников собственных средств на 10 000 сум, или иными словами собственные средства предприятия уменьшились в составе структуры баланса на 6,27%, а обязательства увеличились на 6,27%.

Уменьшение собственных средств на 10 000 сум вызвано уменьшением уставного капитала на 10 000 сум, в то время как резервный фонд и нераспределенная прибыль остались неизменными.

Уменьшение уставного капитала на 10 000 сум возможно было вызвано уменьшением номинальной стоимости акций, сокращением их общего количества или выкупом акций у акционеров и т.д.

Уменьшение источников собственных средств является не хорошим признаком, так как при стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться доля собственных средств. Но следует отметить, что темпы снижения не высоки.

Увеличение доли обязательств в структуре пассива баланса на 6,27% было вызвано увеличением долгосрочных кредитов на 3,41% или в денежном эквиваленте на 10 000 сум, увеличением прочих кредиторов на 3,41% или на 10 000 сум, уменьшением доли краткосрочных кредитов на 0,57%, хотя их абсолютные показатели остались неизменными.

Увеличение долгосрочных кредитов на 10 000 сум могло быть вызвано получением долгосрочных кредитов банков и займов на 10 000 сум.

Увеличение задолжности разным кредиторам на 10 000 сум могло быть вызвано начислением процентов по договорам аренды, кредитам и займам; начислением задолжности по гарантийному обслуживанию, по суммам штрафов, пенни; начислением задолжности подотчетным лицам и другим предприятиям и т. д.

Увеличение кредиторской задолжности предприятия является отрицательным фактом, так как это говорит о том, что предприятию не хватает собственных средств для покрытия своих расходов и нужд. Но следует учесть, что увеличение кредиторской и дебиторской задолжностей на конец отчетного периода составило 10 000 сум каждая. То есть темпы их роста уравновешивают друг друга, что является положительным фактом, так как свидетельствует о стабильном финансовом положении.

В структуре пассива баланса собственные средства составляют на конец отчетного периода 62,96%, а заемнынне-37,04%. Это является положительным фактом, так как в структуре пассива собственные средства должны превышать заемные. Это является признаком финансовой устойчивости.