1. E= 180 000 -160 000 -70 000

EС = -50 000

2. ET= 180 000 +20 000 -160 000 -70 000

ET= -30 000

3. E= 180 000 +20 000 +60 000 -160 000 -70 000

E= 30 000

На конец года имеем:

1. E= 170 000 -180 000 -20 000

EС = -30 000

2. ET= 170 000 +30 000 -180 000 -20 000

ET= 0

3. E= 170 000 +30 000 +70 000 -180 000 -20 000

E= 70 000

Проанализировав источники формирования оборотных средств и показатели обеспеченности запасов источниками формирования на начало отчетного периода мы видим что:

1.Величина собственных оборотных средств не покрывает запасы и затраты предприятия с недостатком 50 000 сум.

2.Величина собственных ресурсов и долгосрочных кредитов не покрывает запасы и затраты предприятия с недостатком 30 000 сум.

3.Величина всех ресурсов предприятия покрывает запасы и затраты с избытком 30 000 сум.

Все это говорит о том, что предприятие находится в предкризисном финансовом положении.

Предкризисное финансовое положение связано с нарушением текущей платежеспособности. Основным способом выхода из данного финансового положения является пополнение источников формирования запасов, оптимизация структуры запасов и обоснованное их снижение.

Проанализировав источники формирования оборотных средств и показатели обеспеченности запасов источниками формирования на конец отчетного периода мы видим что:

1.Величина собственных оборотных средств не покрывает запасы и затраты предприятия с недостатком 30 000 сум.

2.Величина собственных ресурсов и долгосрочных кредитов полностью покрывает запасы и затраты.

3.Величина всех ресурсов предприятия покрывает его запасы и затраты с излишком 70 000 cум.

Все это говорит о том, что предприятие за анализируемый год трансформировалось из предприятия с предкризисной финансовой устойчивостью в предприятие с нормальной финансовой устойчивостью.

Это связано с тем, что за отчетный период предприятие снизило уровень своих производственных запасов и увеличило долю своих долгосрочных кредитов на 3.41% или 10 000 сум.

6. Анализ финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия, которые рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а так же в изучении их динамики за отчетный период или ряд лет.

Данный вид анализа используется для оценки финансового состояния предприятия со стороны потребителей, конкурентов, инвесторов, кредиторов и т.д.

Система относительных финансовых коэффициентов по экономическому смыслу может быть подразделена наряд характерных групп

1 группа - Показатели ликвидности

В анализе платежеспособности организации используются конкретные показатели. Отражая отношение суммы всех ликвидных средств к сумме всех платежных обязательств баланса, общий показатель ликвидности выражает способность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств, как по ближайшим, так и по отдаленным в целом. Но этот показатель не дает представления о возможностях организации в плане погашения именно краткосрочных обязательств, которые требуют наличия наиболее ликвидных активов в объеме, достаточном для срочных расчетов. Ведь чем короче период, в течение которого должник обязан погасить обязательства, тем большая платежеспособность требуется от должника. Поэтому для оценки степени платежеспособности используют три относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ).

Возможность наиболее раннего погашения обязательств отражает коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ). Он рассчитывается отношением величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Наиболее ликвидными активами, как было сказано, считают денежные средства, ценные бумаги и прочие краткосрочные финансовые вложения. Краткосрочные обязательства, как сумма наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов, включают кредиторскую задолженность, в т. ч. обязательства, не погашенные в срок, платежные требования поставщиков, не оплаченные в срок; недоимки в бюджет и пр., включенные в пассив баланса и отраженные обособленно в приложениях к бухгалтерскому балансу, краткосрочные кредиты и заемные средства. Данный коэффициент выражается формулой:

К=Денежные средства/КФО,

где КФО – краткосрочные финансовые вложения.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Этот коэффициент не должен быть ниже нормальных ограничений:

KАЛ : 0,2 - 0,5.

Он характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса, т. е. возможность немедленных расчетов.

2. Коэффициент критической или срочной ликвидности (ККЛ)

Коэффициент критической ликвидности (ККЛ) (промежуточный коэффициент покрытия) равен отношению наиболее ликвидных активов в сумме с краткосрочной дебиторской задолженностью, займами, предоставленными организациям на срок менее 12 месяцев, и прочих активов в составе ликвидных средств за вычетом иммобилизации оборотных средств к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. К иммобилизации оборотных средств по статьям данного раздела следует относить расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования по данным отчета об изменениях капитала и отчета о целевом использовании полученных средств.

Формула данного коэффициента имеет вид:

К=Денежные активы/КФО

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных поступлений средств от дебиторов и заемщиков по их краткосрочной задолженности. Нижняя нормальная граница данного коэффициента соответствует ограничению: