Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации
Таким образом, наибольшая задолженность наблюдается перед ЗАО «Мир продуктов» - 4,10 %. В целом задолженность перед поставщиками находится в пределах допустимых норм.
На рисунке 8 представлена диаграмма динамики и структуры кредиторской задолженности по поставщикам на 31.12.1007 год.
Рис. 8. Динамика и структура кредиторской задолженности по поставщикам, тыс. руб.
В таблице 9 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатели оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Формулы расчета показателей на примере дебиторской задолженности:
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах (коэффициент оборачиваемости) = Выручка от продажи / Средняя дебиторская задолженность
Средняя дебиторская задолженность за период:
ДЗср. = ДЗн.г + ДЗк.г / 2,
где ДЗср - средняя дебиторская задолженность; ДЗн.г – дебиторская задолженность на начало года; ДЗк.г - дебиторская задолженность на конец года.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 360 дней / Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах (коэффициент оборачиваемости)
Остальные показатели рассчитываются аналогично.
Таблица 9 Анализ деловой активности организации за 2005-2007год
|
Показатель оборачиваемости |
2005 |
2006 |
2007 | |||
|
Коэф. |
дни |
Коэф. |
дни |
Коэф. |
дни | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Оборачиваемость активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) |
2,5 |
142 |
1,9 |
186 |
2,8 |
128 |
|
Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала) |
3,8 |
96 |
2,5 |
145 |
3,8 |
94 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) |
62 |
6 |
40,3 |
9 |
28,6 |
13 |
|
Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) (отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию) |
69,1 |
5 |
47 |
8 |
29,5 |
12 |
|
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками (отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) |
290,1 |
1 |
159,1 |
2 |
25,5 |
14 |
|
Оборачиваемость оборотных активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости оборотных активов) |
26,8 |
13 |
16,6 |
22 |
13,6 |
26 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине кредиторской задолженности) |
59,2 |
6 |
28,8 |
13 |
18,2 |
20 |
В 2005 году согласно представленным данным, за 142 календарных дня организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 13 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
В 2006 году в соответствии с результатами расчетов, за 186 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 22 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
А в 2007 году за 128 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 26 дней.
Данные таблицы 9 показывают, что состояние расчетов с дебиторами и кредиторами за анализированный период ухудшилось.
Проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для проведения анализа составим вспомогательную таблицу 10 из рассчитанных ранее показателей.
Таблица 10 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2005-2007год
|
Показатель |
2005 год |
2006 год |
2007 год | |||
|
КЗ |
ДЗ |
КЗ |
ДЗ |
КЗ |
ДЗ | |
|
Темп роста, % |
82,48 |
354,29 |
229,65 |
86,83 |
540,08 |
553,25 |
|
Оборачиваемость, в оборотах |
59,2 |
62 |
28,8 |
40,3 |
18,2 |
28,6 |
|
Оборачиваемость, в днях |
6 |
6 |
13 |
9 |
20 |
13 |
|
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
1,65 |
0,62 |
0,64 | |||
