2. Н2 – норматив мгновенной ликвидности:

Н2= Лам : Овм * 100%, где

Лам – высоколиквидные банковские активы

Овм – сумма обязательств по счетам до востребования

Критериальный уровень – не менее 15 %. Анализ соблюдения банком коэффициента Н2 в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка, соответствие фактического значения Н2 его нормальному уровню и изменение по сравнению с базовым периодом. Улучшение текущей ликвидности улучшается за счет:

§ Уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца

§ Опережающих темпов роста ликвидных активов

§ Создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов

Если фактическое значение коэффициента Н2 намного превышает норматив, тот необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. В том случае если доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика ( по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения прибыли.

3. Н3 – норматив текущей ликвидности:

Н3 = Лат : Овт * 100%, где

Лат – ликвидные активы банка

Овт – сумма обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней

Минимально допустимое значение - 50%.

4. Н4 – норматив долгосрочной ликвидности банка:

Н4 = Крд : (К + ОД) * 100%, где

Крд – долгосрочная задолженность банку свыше года

К – капитал банка

ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года

Максимальное значение Н4 - 120%.показатель Н4 улучшается при увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов. Снижение его значений наблюдается при опережающих темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам. Нарушение нормативного соотношения Н4 свидетельствует о трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. Иными словами, для поддержания устойчивости банка важно, чтобы при росте долгосрочных активов увеличился и объем долгосрочных ресурсов.

1. Н5 – норматив общей ликвидности банка:

Н5 = Лат : (А – Ро)*100%, где

Лат – ликвидные активы

А – суммарные активы банка

Ро – обязательные резервы

Минимально допустимое значение 20 %.Значение Н5 характеризует долю ликвидных активов в общей сумме активов, т.е. качественное размещение средств. Таким образом, изменение Н5 происходит под влиянием общей величины активов и ликвидных активов. Повышение доли последних в совокупных активах улучшает показатель Н5. В случае же если темпы роста совокупных активов опережают темпы роста ликвидных активов, показатель Н5 ухудшается. Итак, улучшение Н5 может достигаться за счет: изменения структуры активов в пользу ликвидных; поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком погашения до 30 дней и пр.Тем не менее значительное превышение фактического значения Н5 над нормативным считается негативным явлением и свидетельствует о наличии резервов увеличения активов, приносящих доход (резервы эти можно использовать путем предоставления межбанковских кредитов из средств на корреспондентском счете в Банке России).

Критерии ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности определяют не только качество активов банка, но и через структуру активов как основной показатель функционирования банка его ликвидность и качество деятельности.

Ликвидность активов– это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником.

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного их вида. Например, риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения и т.д. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

Для определения суммы совокупного риска активов вводится пять групп активов, различающихся по степени риска (см. табл.3. Классификация активов российских банков согласно инструкции Банка России № 1 от 01.09.97 г.). По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход.

Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода имеет банк, а, следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу и сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял. Классификация активов с точки зрения присущих рисков рассматривается в официальной отчетности как основной способ оценки их качества, данный подход не может быть единственным, ибо активы, обладающие низким уровнем риска, но не приносящие доход или приносящие нестабильный доход, вряд ли можно считать качественными. В связи с этим к числу других важнейших признаков качества активов следует отнести: их доходность (рентабельность) и ликвидность. Качество активов также находится в прямой зависимости от целесообразности их структуры, диверсифицированности операций, от объема активов с теми ли иными признаками проблемности или непостоянства.

Диверсифицированность активовпоказывает степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Показателем диверсифицированности активов является структура активов банка. Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.[4]

Таблица 3

Классификация активов по степени риска