К основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности.

Ликвидность оценивается с точки зрения способности банка трансформировать свои активы в денежные или иные платежные средства для оплаты предъявленных ему обязательств при недостатке платежных средств.

Качество деятельности, а значит, и ликвидность банка определяется рядом факторов внутреннего и внешнего порядка.

Таблица 1.

Зависимость деятельности банка от внешних факторов и внутреннего состояния

Степень риска несбалансированной ликвидности зависит от:

¾ Качество депозитной базы банка, образуемой из средств юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитах и сберегательных вкладах. Критерием депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Меньшей стабильностью обладают остатки срочных и сберегательных депозитов, они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

¾ Зависимость банка от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты, которые в различных пределах не представляют угрозы для ликвидности, наоборот, позволяют устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах то это свидетельствует о нестабильном положении банка и плохой конъюнктуре рынка .[3]

¾ Менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка.

¾ Общая экономическая и политическая обстановка в странесоздают предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивают стабильность экономической основы деятельности банков.

¾ Развитие рынка ценных бумагпозволяет обеспечить оптимальный вариант создания ликвидных средств без потери в прибыльности, поскольку самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства связан с функционированием фондового рынка.

¾ Развитие межбанковского рынкаспособствует быстрому перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов. С межбанковского рынка для поддержания своей ликвидности банк может привлечь средства на различный срок.

¾ Система рефинансирования Банком России коммерческих банков.Посредством ее источником пополнения ликвидных активов коммерческого банка становится кредит Банка России.

¾ Эффективность надзорных функций Банка Россииопределяет степень взаимного сотрудничества с коммерческими банками. Для повышения эффективности сотрудничества нужно сместить фокус с формальной оценки количественных параметров на глубокую профессиональную, качественную и своевременную диагностику. Ее внедрение необходимо в связи с созданием системы гарантирования вкладов; переходом на МСФО; важностью оценки перспектив деятельности банков, а не только их текущего статуса и прошлых ошибок. Можно выделить такие параметры качественной диагностики, как оценка бизнес-перспектив деятельности банка; оценка финансовой устойчивости банка; оценка качества процедур управления в банке; оценка качества менеджмента и корпоративного управления.

Наряду с терминами “ликвидность” банка используется термин “платежеспособность” банка, который значительно шире понятия ликвидности. Ликвидность при этом является необходимым условием платежеспособности. В материалах Всемирного Банка платежеспособность связывается с положительной величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком “минус” означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка, как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств. В других странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов. В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года №110-И “Об обязательных нормативах банков” в РФ действуют следующие нормативы деятельности коммерческого банка:

1. Показатель достаточности собственных средств банка (Н1);

Н1=К:(Ар – Рц – Рк – Рд +КРВ + КРС)*100%, где

Ар – сумма активов банка взвешенных с учетом риска

К – собственные средства, или капитал банка.

Рц – резервы под обесценение ценных бумаг

Рк – код 8997

Рд – резерв на потери по прочим операциям и по расчетам с дебиторами

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах

Минимальное значение норматива Н1 устанавливается ЦБ в зависимости от размера собственных средств банках в размерах указанных в таблице 2.

Таблица 2.

Минимально допустимое значение норматива Н1

В результате анализа достаточности капитала конкретного банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты:

¾ Достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее изменение в течение года

¾ Трансформация активов, взвешенных по степени риска, и их влияние на уровень достаточности капитала

¾ Изменение коэффициента иммобилизации

После оценки достаточности капитала банка начинается этап непосредственного анализа ликвидности его баланса. На этом этапе, прежде всего, следует уточнить, как выполнялись нормативы, установленные Банком России. Среди них особенно важны нормативы ликвидности, значения которых зависят, в основном, от эффективности депозитной и кредитной политики банка. Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью банка. Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности.