Наряду с данным заявлением-обязательством используются срочные обязательства. Срочное обязательство представляется по определенной форме, оно фиксирует обязательство заемщика погасить данный кредит, взятый под определенные цели, в фиксированной сумме и в конкретный срок.

Этих обязательств может быть несколько: все зависит от того, на какой срок предоставлена ссуда – условный или конкретный. В прежней российской практике банки использовали как срочные обязательства с условным, так и конкретным сроком погашения кредита. Конкретный срок фиксировал дату, при наступлении которой ссуда должна быть клиентом погашена. Условный срок определял дату, когда срок погашения ссуды пересматривался (в этом случае данное срочное обязательство заменялось на другое, новое обязательство). Многие российские банки перестали требовать от клиентов срочные обязательства, имея при этом в виду, что срок погашения ссуды зафиксирован в кредитном договоре, что с юридической точки зрения при правильном его составлении оказывается достаточным основанием для списания средств со счетов заемщика в погашение ссудной задолженности.

Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. Строго определенной формы кредитного договора, рекомендуемой коммерческим банкам Центральным банком РФ, не существует. В таких странах, как Германия, Австрия, рекомендованы типовые формы кредитного договора как с юридическими, так и физическими лицами. Во Франции такая типовая форма разработана исключительно для индивидуальных заемщиков, полагая, что банковская практика настолько многообразна, что рекомендовать какую-то единую модель кредитного соглашения не представляется возможным.

И тем не менее кредитный договор имеет вполне определенный остов, вокруг которого строится вся схема соглашения. Разумеется, он фиксирует полное наименование участников, их юридические адреса; предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. В целом достаточно точно определяются условия кредитования. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества как самого клиента, так и его гарантов.

Специальные разделы посвящены обязанностям как клиента, так и банка.

Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться также договор о залоге. Практически происходит так: если залог присутствует в кредитной сделке, то договор о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом.

«Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» обязывает банк иметь также ряд внутренних документов, в том числе отражающих:

• политику банка по размещению (предоставлению) кредитов;

• учетную политику и подходы к ее реализации;

• процедуру принятия решений по кредитованию;

• распределение полномочий между подразделениями и должностными лицами;

• порядок кредитования клиентов кредитной организации.

3.3. Пути повышения кредитоспособности ОАО «Электроагрегат»

Несмотря на общую устойчивость и высокую кредитоспособность у данного предприятия еще есть резервы повысить свое финансовое благополучие. Для данного предприятия характерно значительное увеличение доли дебиторской задолженности в структуре имущества. Причина этого — резко возросшая в последнее время несвоевременность в оплате счетов за оказанные услуги. Это приводит к тому, что предприятие отвлекает из оборота на неопределенное время значительную массу оборотных средств. Увеличение дебиторской задолженности и существенное замедление оборачиваемости оборотных средств в расчетах приводят к необходимости управлять ею.

Важность управления дебиторской задолженностью определяется следующим:

1. получение платежей от дебиторов является одним из основ­ных источников поступления средств на предприятие;

2. дефицит денежных средств в экономике заставил предпри­ятия изменить условия продаж своей продукции, что, в свою очередь, изменило существовавшие ранее отношения с по­купателями и практику получения денег и потребовало от предприятий выработки новой политики предоставления кредита и инкассации;

3. неоднородное влияние инфляции на различные группы товаров усложнило координацию между политикой в области закупок и политикой в области продаж;

4. учет реальных издержек или выгод от предпринимаемых кредитных решений может использоваться как инструмент расширения продаж и повышения оборачиваемости текущих активов.

Анализ и управление дебиторской задолженностью имеют особое значение в периоды инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной.

Методы управления дебиторской задолженностью включают:

· анализ и ранжирование клиентов в зависимости от объемов потребляемых услуг, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;

· контроль расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженностям;

· определение объемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов;

· определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции,

· задание условий оказания услуг, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

· прогноз поступления денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция.

Большое значение имеют отбор потенциальных клиентов и определение условий оплаты услуг, предусматриваемых в контрактах. Отбор осуществляется с помощью неформальных критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате необходимого ему объема услуг, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости.

Контроль за дебиторской задолженностью включает в себя ранжирование задолженности по срокам ее возникновения. Наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку (дней): 0—30, 31-60, 61-90, 91 — 120, свыше 120. Возможны и иные группировки.

Анализ и контроль уровня дебиторской задолженности следует проводить в динамике. В частности, значительный интерес представляет контроль за своевременностью погашения задолженности дебиторами. Для этого в дополнение к показателям наличия просроченной дебиторской задолженности можно использовать коэффициент погашения дебиторской задолженности (отношение средней дебиторской задолженности к выручке от реализации). Значение этого показателя зависит от вида договоров, превалирующих на данном предприятии: так, если основной типовой договор предусматривает оплату в течение двух недель с момента отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26. Таким образом, если расчетное значение коэффи­циента превосходит 1/26, можно сделать вывод, что пред­приятие имеет проблемы со своими дебиторами.