Анализ финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ТНК-ВР Холдинг
Можно сделать вывод, что данная отчетность достоверна и на её основании целесообразно проводить экономический анализ.
1.1.3 Горизонтальный анализ
Проведем горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (табл. 1).
Таблица 1 Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса «ТНК-ВР Холдинг»
|
Статьи балнса |
Начало года, тыс.р. |
Конец года, тыс.р. |
Абсолютное отклонение, тыс.р. |
Относительное отклонение, % |
|
Актив | ||||
|
Внеоборотные активы |
159 047 126 |
146 649 735 |
-12 397 391 |
-7,79% |
|
Оборотные активы |
316 622 805 |
375 709 158 |
59 086 353 |
18,66% |
|
Итого актив |
475 669 931 |
522 358 893 |
46 688 962 |
9,82% |
|
Пассив | ||||
|
Капитал и резервы |
52 728 046 |
132 591 096 |
79 863 050 |
151,46% |
|
Долгосрочные обязательства |
56 302 729 |
44 628 923 |
-11 673 806 |
-20,73% |
|
Краткосрочные обязательства |
366 639 156 |
345 138 874 |
-21 500 282 |
-5,86% |
|
Итого пассив |
475 669 931 |
522 358 893 |
46 688 962 |
9,82% |
Вывод: За период баланс увеличился на 46 688 962 т.р., прирост относительно предыдущего года составил 9,82%. Рост произошел за счет следующих факторов:
- увеличение капиталов и резервов на 79 863 050 т.р. (рост на 151,46%).
- увеличение оборотных активов на 59 086 353 т.р (18,66%)
Компенсировали рост:
- снижение краткосрочных обязательств на 21 500 282 т.р. (-5,86% относительно 2008г.)
- снижение внеоборотных активов на 12 397 391 т.р. (-7,79%)
- Снижение долгосрочных обязательств на 11 673 806 т.р. (-20,73%)
1.1.4 Вертикальный анализ
Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса для выявления удельного веса отдельных его статей.
Таблица 2 Вертикальный анализ бухгалтерского баланса «ТНК-ВР Холдинг»
|
Статьи |
Доли, % |
Изменение | |
|
начало года |
конец года | ||
|
Внеоборотные активы |
33,44% |
28,07% |
-5,36% |
|
Оборотные активы |
66,56% |
71,93% |
5,36% |
|
Итого актив |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
|
Капитал и резервы |
11,09% |
25,38% |
14,30% |
|
Долгосрочные обязательства |
11,84% |
8,54% |
-3,29% |
|
Краткосрочные обязательства |
77,08% |
66,07% |
-11,01% |
|
Итого пассив |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
Отсюда видно, что доля оборотных активов в балансе повысилась на 5,36%, соответственно внеоборотных – снизилась на те же 5,36%. Доля капитала и резервов возросла на 14,3%, а обязательства предприятия сократились: долгосрочные – на 3,29%, краткосрочные – на 11,01%.
1.1.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Таблица 3 Вертикальный анализ финансовых результатов предприятия
|
Показатели |
тыс.руб. |
доля | ||
|
2008 г. |
2009 г. |
2008 г. |
2009 г. | |
|
1. Всего доходов и поступлений |
578 397 328 |
684 742 796 | ||
|
2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности, % к строке 1. |
495 700 528 |
484 866 931 |
85,70% |
70,81% |
|
3. Выручка от продаж, % к строке 1 |
524 726 629 |
590 316 594 |
90,72% |
86,21% |
|
4. Затраты на производство и реализацию продукции, % к строке 3 |
426 639 489 |
379 038 337 |
81,31% |
64,21% |
|
в том числе: - себестоимость продукции, % к с.4 |
384 389 929 |
332 775 185 |
90,10% |
87,79% |
|
- коммерческие расходы, % к с.4 |
33 867 039 |
39 470 894 |
7,94% |
10,41% |
|
- управленческие расходы, % к с.4 |
8 382 521 |
6 792 258 |
1,96% |
1,79% |
|
5. Прибыль (убыток) от продаж, % к с.3 |
98 087 140 |
211 278 257 |
18,69% |
35,79% |
|
6. Доходы по операциям финансового характера, % к с.1 |
3 674 038 |
3 402 877 |
0,64% |
0,50% |
|
7. Расходы по операциям финансового характера, % к с.2 |
3 539 844 |
5 367 592 |
0,71% |
1,11% |
|
8. Прочие доходы, % к с.1 |
49 996 661 |
91 023 325 |
8,64% |
13,29% |
|
9. Прочие расходы, % к с.2 |
44 349 763 |
87 806 930 |
8,95% |
18,11% |
|
10. Прибыль (убыток) отчетного периода, % к с.1 |
103 868 232 |
212 529 937 |
17,96% |
31,04% |
|
11. Налог на прибыль, % к с.10 |
21 540 292 |
12 256 701 |
20,74% |
5,77% |
|
12. Чистая прибыль, % к .1 |
82 696 800 |
199 875 865 |
14,30% |
29,19% |
