На стадии предварительного анализа финансового состояния (экспресс-анализа) формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках, устанавливаются взаимосвязи между показателями. Источником данных для его проведения служат бухгалтерский баланс, «Отчёт о прибылях и убытках».

Целью экспресс-анализа является наглядная и простая оценка финансовой устойчивости и динамики развития бизнеса в целом.

Смысл экспресс-анализа заключается в быстром получении наглядной картины, позволяющей оценить нынешнее состояние и перспективы финансового положения предприятия. Он позволяет проанализировать структуру ресурсов, результатов хозяйствования, эффективности использования собственных и заемных средств. Для экспресс-анализа отбирается небольшое количество наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянно отслеживается их динамика.

Основными показателями финансового положения предприятия являются:

· обеспеченность собственными оборотными средствами;

· иммобилизация оборотных средств;

· обеспеченность фактических запасов предназначенными для них источниками средств;

· платежеспособность предприятия.

Для общей оценки динамики финансового состояния следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Анализ структуры имущества предприятий целесообразно проводить на основе данных агрегированного баланса, который представлен в таблице 10.

Таблица 10 Бухгалтерский баланс ООО «СТРИЖ» в агрегированном виде за январь-сентябрь 2008 г. (тыс. руб.)

Исходя из предварительных данных, в отчетном периоде можно отметить следующие положительные тенденции:

· валюта баланса на конец отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода;

· темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

· собственный капитал организации в абсолютном выражении превышает заемный.

· отсутствует в балансе статья «Непокрытый убыток» строка 470 без скобок.

· наличие роста собственного капитала.

Отрицательным показателям является то, что сумма дебиторской задолженности меньше кредиторской.

Анализ пассивов баланса и оценка имущественного положения предприятия

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

Основным источником информации для проведения такого анализа является бухгалтерский баланс (таблица 11).

Таблица 11 Аналитическая группировка источников формирования имущества ООО «СТРИЖ»