В 2005 году себестоимость реализованной продукции составила 128,93% от выручки, а в предыдущем – 91,87%. Это говорит о том, что темп роста себестоимости быстрее, чем темп роста выручки, что является отрицательным моментом. Как уже говорилось ранее, это означает неэффективное использование финансового потенциала предприятия.

Удельный вес прибыли от реализации в структуре выручке уменьшился за 2005 год на 36,37%.

Из результатов прочей деятельности наибольший удельный вес относительно выручки занимают в 2004-2005гг. внереализационные расходы – 33,35% и 51,12% соответственно, а наименьший удельный вес – прочие операционные доходы – 4,78% от выручки в 2005 отчетном году.

Таким образом, анализ динамики и уровня показателей финансовых результатов показал, что за 2004-2005гг. балансовая прибыль, а точнее убыток по отношению к 2004 году увеличился на 35 817 тыс. руб., что привело к уменьшению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. На протяжении анализируемого периода НГДУ «Прикамнефть» получало убыток, который за этот период увеличился, то есть наблюдаются тенденции к ухудшению положения предприятия. Хотя, вследствие специфики деятельности предприятия, а именно из-за того, что конечный финансовый результат не отражается в отчетности анализируемого НГДУ, а виден только лишь в отчетности по объединению ОАО «Татнефть» в целом, мы не можем судить о настоящем положении предприятия и его перспективах.

2.2. Анализ прибыли от реализации продукции по факторам.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие косвенно.

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества работы предприятия. Отсюда важным методологическим вопросом является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.

Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, обосновать планы и управленческие решения.

Итак, проанализируем прибыль от реализации продукции в НГДУ «Прикамнефть» за период 2004г. по 2005г.

На изменение суммы прибыли влияют четыре фактора: объем реализации продукции, структура продукции, среднереализационные цены и себестоимость.

Таким образом:

DП=DП1+DП2+DП3+DП4+DП5, (2.1)

где DП1 – изменение прибыли от реализации за счет изменений отпускных цен на реализуемую продукцию;

DП2 – изменение прибыли от реализации за счет изменений в объеме продукции;

DП3 – изменение прибыли от реализации за счет изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре продукции;

DП4 – изменение прибыли от реализации за счет экономии (перерасхода) от снижения (увеличения) себестоимости продукции;

DП5 – изменение прибыли от реализации в зависимости от изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции.

Итак, общее изменение прибыли от реализации продукции равно:

DП=П1-П0=-44845-23055=-67900 тыс. руб. (2.2)

Проведем расчет влияния факторов на прибыль от реализации:

DП1 = В1-В1,0=В1-В1/Iр = 150374-150374/0,82 = 150374-183383 = -33009 тыс. руб., (2.3.)

где В1 – выручка или реализация за отчетный период,

В1,0 – фактическая реализация в ценах базисного периода или реализация продукции в сопоставимых ценах,

Iр – индекс изменения цен на реализуемую продукцию.

DП2 = П0*К1-П0 = П0*(К1 - 1) = П0*(С1,0/С0 - 1) = 23055*(236441/323525 - 1) = 23055*(0,73-1)=-6225 тыс. руб., (2.4.)

где П0 – прибыль от реализации в отчетном периоде,

К1 – коэффициент роста объема реализации продукции,

С0 – себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде,

С1,0 – фактическая себестоимость реализованной продукции в ценах и тарифах базисного периода.

DП3 = П0*( К2- К1) = П0*( В1,0/В0- К1)=23055*(183383/352172 - 0,73) = 23055*(0,52-0,73)=-4842 тыс. руб., (2.5.)

где В0 – выручка или реализация за базисный период,

К2 – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам.

DП4 = С1,0 - С1 = 236441 – 193882 =42559 тыс. руб., (2.6.)

где С1 – себестоимость в базисном периоде.

DП5 = С0* К2 - С1,0 = 323525*0,52 – 236441 = -66383 тыс. руб. (2.7.)

Сумма факторных изменений, как уже отмечалось, дает общее отклонение прибыли от реализации:

DП = П1-П0 = åDП(1…5) = -33009 – 6225 – 4842 + 42559 – 66383 = - 67900 тыс. руб.

Результаты факторного анализа обобщим в таблице 2.1.

Таблица 2.4.

Факторный анализ прибыли от реализации продукции НГДУ «Прикамнефть» за период 2004-2005гг.