Для поддержки отраслей добывающей промышленности ис­пользуется налоговая скидка на истощение недр, которая позво­ляет снижать налог на прибыль корпораций, работающих в этих отраслях. Скидка не должна уменьшать величины налога более чем на 50%. Не включается в доходы удорожание стоимости активов, если оно не ревизуется путем продажи. Действуют и другое многочисленные налоговые льготы.

В особых случаях с корпорация взимается нaлoг на сверхпри­быль. Например, такой налог применялся во время войны во Вьетнаме. В начёте 1980-х годов введен налог на сверхприбыль от нефти, который должен был уменьшить предполагаемый рост прибыли нефтяных компаний от снятия контроля за внутрен­ними иенами на нефть. Базой налогообложения служила разни­ца между фактической ценой нефти и ее базовой ценой.

Налоги на сверхприбыль составляют часть антимонопольного механизма регулирования экономики США. Рыночный механизм, основанный на свободе предпринимательской деятельности, регу­лирует распределение ресурсов и обеспечивает установление цен на уровне, отражающем затраты на производство товаров, с уче­том средней нормы прибыли. Как это происходит? В условиях конкуренции на рынке компании не могут устанавливать произ­вольные цены на свои товары и услуги. Они должны считывать цены, назначаемые другими фирмами и предприятиями, предла­гающими аналогичную продукцию или услуги. Рынок дает потре­бителю возможность выбора, и это его главное свойство. В ходе конкурентной борьбы цены начинают снижаться до уровня, при­ближающегося к издержкам производства.

Однако следует помнить, что при возникновении монополии рыночный механизм не срабатывает, что приводит к обратному неэффективному распределению и использованию ресурсов).

Монополия возникает при наличии на рынке лишь одного поставщика товара. Монополист владеет рынком полностью. Он может назначать любую цену за свой товар или поставлять его в нужном ему количестве.

Образование монополий может происходить в силу различ­ных причин. Например, жесткая конкуренция вытесняет с рын­ка все более слабые и менее эффективно работающие фирмы. Этот процесс идет до тех пор, пока не станет доминировать одна компания. Другой путь — последовательные слияния и погло­щения нескольких крупных компаний в данной отрасти. Моно­полия может быть создана образованием картеля. Картель созда­ется независимыми компаниями соглашением о цене и квотах производимой продукции. Одним из видов мирового картеля является организация стран — экспортеров нефти (ОПЕК). На­конец, монопольное положение на рынке могут занимать вла­дельцы месторождений редких природных ресурсов.

В некоторых случаях монополия может быть установлена и государством. В отдельных отраслях конкуренция приведет только к дублированию затрат на дорогостоящее оборудование и общему снижению эффективности хозяйства. Например, в элек­троэнергетике, водоснабжении городов, телефонной связи, газо­вой промышленности, железнодорожном транспорте конкурен­ция потребовала бы просадки нескольких сетей кабелей, тру­бопроводов, железных дорог и т.д. Но и при государственном разрешении и даже создании монополий необходимо бороться с их негативными последствиями.

В США понятие "монополия " применяется к фирме или к группе фирм, обладающих таким влиянием на конкретном рынке, которое позволяет подавлять конкуренцию, регулировать объём и условия поставок и фиксировать цены, нанося ущерб потребителю. При этом абсолютный размер хозяйственной единицы не предопре­деляет ее монопольные позиции в отрасли или на рынке. Фир­ма, независимо от ее величины, становится монополией, если ей принадлежит подавляющая часть продаж на конкретном товар­ном или географическом рынке.

Ограничение негативных последствий деятельности монопо­лий ведется по нескольким направлениям. Среди них: прогрессив­ное налогообложение доходов фирм, налоги на сверхприбыль. При этом законы о конкуренции, как правило, не распространяются на инфраструктурные отрасли (транспорт, банковское дело, ком­мунальные службы — снабжение водой и энергией). Зачастую не затрагивают они и добывающую промышленность — добычу угля, производство стали. В этих отраслях государство регулирует объе­мы, цены, доступ на рынок. Считается, что здесь конкуренция не может способствовать успешному выполнению возложенных на данные отрасли функций. В этих отраслях велик удельный вес государственных предприятий, поскольку главное для них не прибыль, а удовлетворение потребностей общества.

Налог на доходы от продажи капитальных активов взимается по той же ставке, что и в целом с дохода корпорации (максималь­но 34%). Но если при этой операции вместо дохода образуются убытки, то сумма убытков не может вычитаться из налогооблагаемого дохода.

Федеральные акцизные сборы имеют ограниченное значение и занимают скромное место в доходах государственного бюджета. Федеральные акцизы установлены на товары — алкогольные и табачные изделия, услуги — на дороги и воздушные перевозки.

За последние годы произошли определенные изменения в струк­туре налоговых поступлений. Например, в 1995 г. подоходный налог составил 594,4 млрд. долл. Он увеличился почти на 20 млрд. долл., или на 17,6%, по (равнению с 1992 г. Отчисления на социальное страхование повысились до 483 млрд. долл., или на 17,3%. Налог на доходы корпораций возросло 157,8 млрд. долл., или на 36%.

Увеличились акцизные сборы на 10 млрд. долл., или на 20%. Высокие темпы роста за три года объясняются тем, что из-за обострения дефицита федерального бюджета были повышены акцизы на ряд товаров, в том числе на пиво, вино, табачные из­делия. Введен акциз по ставке 10% на дорогие автомобили, драгоценности, меха, личные самолеты.

Налоги на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, выросли почти на 25% и составили 148 млрд. долл. Имущество стоимостью до 10 тыс. долл. от данного налога осво­бождено. Более дорогой подарок или наследство облагаются на­логом по прогрессивной шкале от 18 до 50%. Самая высокая ставка применяется, если стоимость наследства превышает 2,5 млн. долл., при этом учитывается степень родства.

Пошлины, главным образом таможенные, в 1995 г. превыси­ли 20 млрд. долл. Рост составит 13,8% по отношению к 1992 г.

Общая сумма собственных доходов государственного бюджета США без заемных средств в 1995 г. составляла 1446,9 млрд. долл., что превысимте уровень 1992 г. почти на 300 млрд. долл., или на 20,5%. Достаточно весомый прирост в условиях мачтой инфляции.

Объем расходов федерального бюджета с учетом заемных средств составит в 1995 г. примерно 1529 млрд. долл. В структу­ре расходов наибольший удельный вес занимают затраты на со­циальное обеспечение — свыше 40%; четвертую часть составля­ют расходы на военные нужды; остальная часть приходится на выплаты ссуд и процентов по ним, субсидии штатам и городам, прочие федеральные расходы.

Каждый штат имеет свою (отдельную от федеральной) на­логовую систему. Штаты взимают подоходный налог с корпораций и с граждан. Причем конкретные вопросы обложения решать бывает подчас непросто. Так, штат имеет право на налог с дохо­дов компании в том случае, если на его территории расположе­ны строения или работают служащие данной компании. Однако последняя может не иметь на территории штата ни строений, ни служащих, но проводить торговлю и получать прибыль (особенно при широком распространении торговли по каталогам). Акту­альным становится вопрос о правомерности налогообложения штатами компаний в этом случае.