Некоторые авторы рассматривают операцию учета векселя как одну из форм платежного или расчетного кредита.[27]

Учет векселя - одна из сложных банковских операций и таит в себе много рисков.

Во-первых, операция связана с достаточно высоким уровнем кредитного риска, который проявляется в необеспечении векселя и возможно в невозврате вексельной суммы.

Обеспечением векселей в таких случаях является еще нереализованная продукция. Риск необеспечения может привести к частичной (неполной) оплате вексельной суммы или кредитов по векселю или удержке по выплате долга по векселю, что существенно снижает доходность операции учета векселей.

Риск невозврата как краткая форма риска необеспечения - может возникнуть в связи с тем, что у векселедержателя вообще нет реальных активов, которые может взыскать суд в пользу владельца векселя.

Учет векселей нельзя проводить, не имея определенной информации об участниках операции.

Постоянная нехватка оборотных средств в последнее время у многих предприятий, вызванная массовыми неплатежами, объективно заставляет владельцев векселей передавать их в банк для их учета (дисконта) с целью получения "живых" денег. Такая операция выгодна и для банка, поскольку выполняется им за определенное вознаграждение, размер которого зависит от номинальной стоимости векселя. [28]

Неплатежи как реальная ситуация, существующая в последнее время между предприятиями, порождают аналогичную ситуацию и на нужды расчетов их с бюджетом по различным налогам. Система вексельного обращения позволяет сгладить остроту неплатежей между его участниками путем активного привлечения к этим операциям денежных средств коммерческих банков. Платеж в порядке посредничества должен быть удостоверен распиской, совершенной на переводном векселе, с указанием того лица, за которое произведен платеж. При отсутствии такого указания считается, что платеж осуществлен за векселедателя. Платеж в порядке посредничества на практике производится, как правило, в погашение (полное или частичное) существующей задолженности перед лицом, за которого выступает посредник. Банки часто выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям их клиентов. Они берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. Если платеж поступает, вексель возвращается банком непосредственно должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается кредитору, но с совершенным протестом в неплатеже.

Обязательным условием оплаты векселя является фактическое предъявление его векселедержателем к платежу в срок, определяемых в соответствии с содержащимся в самом тексте векселя указаниями.

Неисполнение этого требования влечет за собой утрату векселедержателем своих прав по векселю по отношению ко всем обязанным по нему лицам.

Вексель, подлежащий оплате в день, определяемой календарной датой, должен быть предъявлен к платежу в данный день либо в один из двух следующих за ним рабочих дней.

Вексель, подлежащий оплате по истечении определенного периода времени с даты его составления, должен быть предъявлен к платежу в день истечения данного периода времени, либо в один из двух следующих за ним рабочих дней.

Вексель, подлежащий оплате по предъявлении, должен быть предъявлен к платежу в течение одного года с даты его составления, если в самом тексте векселя или тексте соответствующего индоссамента не указан иной срок.

Векселедержатель не может быть понужден принять платеж по векселю до наступления срока платежа по нему.

В срок платежа по векселю акцептант переводного векселя или векселедатель простого векселя в соответствующих случаях обязан уплатить векселедержателю единовременным платежом вексельную сумму, а также начисленные на нее проценты в полном размере. Лицо, оплачивающее вексель, вправе требовать передачи ему векселедержателем оплаченного векселя с распиской о получении платежа, составленной на самом векселе или ввиде отдельного документа.

Векселедержатель не вправе отказаться от принятия платежа по векселю лишь в части его суммы. В противном случае это влечет за собой утрату векселедержателем своих прав по векселю по отношению ко всем обязанным по нему лицам. Оплата векселя может быть осуществлена любым допускаемым действующим законодательством РФ способом, в том числе путем вручения получателю платежа наличной денежной суммы или путем перечисления суммы платежа на счет получателя.

В случае непредъявления векселя к платежу в срок, любое обязанное по векселю лицо вправе исполнить удостоверенное данным векселем обязательство путем внесения суммы платежа в депозит нотариуса. Любые риски, связанные с исполнением удостоверенного векселем обязательства указанным способом, возлагаются на векселедержателя.

Авалирование (выполнение, совершение аваля, или аваль) представляют собой одностороннюю сумму третьего (по отношению к любому из обязавшихся по векселю субъектов) лица, состоящую на обеспечении платежа вексельной суммы этим обязанным лицом, полностью или частично. Лицо, совершившее аваль, называется авалистом, или кавентом. Лицо, в пользу которого (за счет которого) совершен аваль, сохраняет наименование того субъекта вексельного правоотношения, которым он является (трассант, трассат, индоссант и т. д. ).

Аваль может быть совершен как на переводном, так и на простом векселе.

Рекомендации Центрального Банка по работе банков с векселями, утвержденные его письмом от 9 сентября 1991г. N143/30 прямо не выделяют авалирования векселей коммерческими банками в отдельную операцию, разрешенную и проведенную. Однако п. 11. 7. Рекомендаций косвенно допускает такую возможность. Глава IV Положения о переводном и простом векселе также не содержит каких-либо указаний, запрещающих или ограничивающих выступление банков в качестве авалистов.

Закон РФ от 3 февраля 1996г. N17-ФЗ "О банках и банковской деятельности" разрешает банкам выдать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме. Аваль, по определению законодательства, особая разновидность поручительства, так называемое вексельное поручительство. Это позволяет применять к операциям по авалированию процитированный пункт закона о возможности для банков выступать поручителями своих клиентов.

Может ли аваль выдаваться лицом, уже подписавшим вексель (например, в качестве индоссанта)? Статья 30 Положения о переводном и простом векселе дает однозначный ответ: может. Аваль может быть дан как третьим лицом, так и одним из лиц, подписавших вексель. Важно лишь, чтобы авалист не совпал с лицом, за счет которого дается вексель, быть третьим лицом только по отношению к этому субъекту вексельного обязательства. Он также может быть его участником, лишь бы он не совпал с обязанным в одном лице, поскольку невозможно поручиться за самого себя.

Может ли аваль сдаваться за счет другого авалиста? Положение прямо не разрешает этого вопроса, однако, исходя из смысла его норм, можно дать на это положительный ответ. Действительно, авалист является обязанным перед векселедержателем на равных основаниях со всеми другими участниками (ст. 47 Положения). Следовательно, за его способность исполнить созданную или обязанность обеспечить платеж за такого-то участника векселя также может быть выдано вексельное поручительство.