Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Содержание.
|
Введение | |
| 1. |
Характеристика предприятия |
|
2. |
Оборотно-сальдовая ведомость |
| 3. |
Расчет налогов и отчислений |
|
Расчет налогов и отчислений за I квартал | |
|
Расчет налогов и отчислений за II квартал | |
|
Расчет налогов и отчислений за III квартал | |
|
Расчет налогов и отчислений за IV квартал | |
| 4. |
Расчет штрафов и пени |
| 5. |
Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений) |
|
Заключение | |
|
Список литературы |
Введение
Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.
В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.
Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.
По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.
Характеристика предприятия
Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.
ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.
Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.
Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)
| СЧЕТ |
| Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо наконец периода | |||
|
Код |
наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 1 |
Основные средства |
27 258 400 |
27 258 400 | ||||
| 2 |
Износ основных средств |
2 632 715 |
700 600 |
3 333 315 | |||
| 4 |
Нематериальные активы |
110 000 |
110 000 | ||||
| 5 |
Износ нематер. активов |
8 240 |
8 240 | ||||
| 10 |
Материалы |
2 170 652 |
2 136 182 |
34 470 | |||
| 10(1) |
Сырье и материалы |
574 196 |
539 726 |
34 470 | |||
| 10(3) |
Топливо |
140 600 |
140 600 | ||||
| 10(5) |
Запасные части |
1 455 856 |
1 455 856 | ||||
| 12 |
МБП |
1 647 741 |
1 223 055 |
1 257 525 |
1 613 271 | ||
| 13 |
Износ МБП |
1 647 741 |
1 647 741 | ||||
| 19 |
НДС по приобр. ресурс. |
351 019 |
351 012 |
7 | |||
| 26 |
Ощехоз-ые расходы |
11 693 413 |
11 677 213 |
16 200 | |||
| 41 |
Товары |
51 211 059 |
19 280 741 |
12 095 608 |
58 396 192 | ||
| 43 |
Коммерческие расходы |
73250 |
73250 | ||||
| 44 |
Издержки обращения |
11 801 768 |
11 801 768 | ||||
| 46 |
Реализация продукции |
33 392 000 |
33 392 000 | ||||
| 50 |
Касса |
23 821 |
9 000 000 |
8 991 683 |
32 138 | ||
| 51 |
Расчетный счет |
7 343 620 |
33 392 000 |
37 430 982 |
3 304 638 | ||
| 60 |
Расч. с пост. и подрядч. |
425 803 |
10 000 000 |
9 280 741 |
1 145 062 | ||
| 67 |
Расч. по внебюдж. плат. |
13 775 |
2 858 492 |
3 006 292 |
161 575 | ||
| 67.1 |
Дорожный фонд |
32 725 |
32 725 | ||||
| 67.3 |
Фонд науки и техн. разв. |
77 800 |
155 600 |
77 800 | |||
| 67.4 |
Фонд амортизации |
70 000 |
70 000 | ||||
| 67.5 |
Налог на приобр-е авт. |
2 747 967 |
2 747 967 | ||||
| 68 |
Расчеты с бюджетом |
4 043 785 |
8 829 638 |
8 442 595 |
3 656 742 | ||
| 68.1 |
Расч. по подох. налогу |
73 004 |
290 875 |
286 602 |
68 731 | ||
| 68.10 |
Налог на муниц. милиц. |
9 225 |
9 225 | ||||
| 68.2 |
Расч. по НДС |
3 452 704 |
3 922 589 |
3 462 793 |
2 992 908 | ||
| 68.3 |
Расч. по СН |
518 077 |
563 323 |
519 632 |
474 386 | ||
| 68.4 |
Расч. по налогу на приб. |
3 872315 |
3 872315 | ||||
| 68.5 |
Содерж. жилфонда |
51 800 |
51 800 | ||||
| 68.8 |
Расч. по нал. На имущ. |
92 883 |
185 766 |
92 883 | |||
| 68.9 |
Расч. по трансп. налогу |
26 626 |
54 462 |
27 836 | |||
| 69 |
Расч. по соц. страх. и об. |
198 538 |
961 430 |
1 089 242 |
326 350 | ||
| 69.1 |
Расч. по соц. страх. |
22 160 |
39 987 |
147 048 |
84 901 | ||
| 69.2 |
Расч. по пенс. обесп. |
220 698 |
772 319 |
789 700 |
238 079 | ||
| 69.3 |
Расч. по мед. страх. |
95 869 |
98 032 |
2 163 | |||
| 69.4 |
Расч. по фонду занятости |
53 255 |
54 462 |
1 207 | |||
| 70 |
Расч. по оплате труда |
749 105 |
2 807 288 |
2 723 105 |
664 922 | ||
| 71 |
Расч. с подотч. лицами |
110 850 |
6 498 228 |
7 297 689 |
688 611 | ||
| 76 |
Расч. с разн. деб. и кред. |
42 713 000 |
42 713 000 | ||||
| 80 |
Прибыли и убытки |
153 908 |
5 636 754 |
5 482 846 | |||
| 81 |
Использование прибыли |
2 983 399 |
2 983 399 | ||||
| 81.1 |
Плат. в бюджет из приб. |
103 083 |
103 083 | ||||
| 85 |
Уставный фонд |
50 000 |
50 000 | ||||
| 87 |
Добавочный капитал |
6 502 000 |
6 502 000 | ||||
| 87.1 |
Прирост ст-ти по переоц |
6 502 000 |
6 502 000 | ||||
| 88 |
Нераспр. приб.(убыток) |
29 580 635 |
77 800 |
29 658 435 | |||
| 88.2 |
Нераспр. приб.прош. лет |
8 418 620 |
8 418 620 | ||||
| 88.3 |
Фонд накопления |
19 000 000 |
19 000 000 | ||||
| 88.5 |
Фонд потребления |
2 162 015 |
2 162 015 | ||||
| 88.6 |
Фонд науки техн. разв. |
77 800 |
77 800 | ||||
|
|
Всего: |
88 131 294 |
88 131 294 |
157 470 281 |
157 470 281 |
94 893 777 |
94 893 777 |
