Бухгалтерский балансРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Бухгалтерский баланс
2. За неоприходование денежной наличности в 3-х-кратном размере от неоприходованной суммы.
Главный бухгалтер или директор за эти несоблюдения выплачивают штраф до 50 МРОТ.
Кассир принимает наличные деньги в кассу от физических лиц по приходным кассовым ордерам (форма КО-1), подписанным главным бухгалтером. При их составлении должно быть юридическое основание для принятия денежных средств в кассу. Одновременной с приходным ордером заполняется квитанция лицу, сдавшему деньги.
Нумерация приходных ордеров сохраняется в течение года.
Кассовые документы составляются на основании первичных документов, например, при получении в кассу остатка неиспользованного аванса прикладывается авансовый отчёт; при недостаче - акт о недостаче.
Пример заполнения приходного кассового ордера.
№ документа 1
Дата 2.11.98 г.
Корреспондирующий счёт 71
Сумма 200 руб.
Принято от: Иванова Петра Сидоровича
Основание: остаток неиспользованного аванса.
Прописью: Двести рублей.
Приложение: Авансовый отчёт №1.
Подпись: Главный бухгалтер
Кассир
Квитанция к приходному кассовому ордеру №1.
Принято от: Иванова Петра Сидоровича
Основание: остаток неиспользованного аванса.
Прописью: Двести рублей.
Дата 2.11.98 г.
М.П.
Подпись: Главный бухгалтер
Кассир
Выдачу денег кассир оформляет расходным кассовым ордером, расчётно-платёжными или платёжными ведомостями. В этом случае на два последних документа ставится штамп с реквизитами расходного кассового ордера. Расходный ордер составляется главным бухгалтером. Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер.
Выдачу денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия (штате) производится по расходным ордерам (а не по платёжной ведомости), выписываемым отдельно на каждое лицо.
Все приходные и расходные ордера до передачи бухгалтеру, который отвечает за кассовые операции, регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров.
Аналитический учёт кассовых операций.
В конце рабочего дня кассир оформляет кассовую книгу на основании приходных и расходных кассовых ордеров за день. При заполнении кассовой книги кассир отрывает часть, написанную под копирку, подкалывает к этой части все документы и сдаёт бухгалтеру.
В конце отчётного периода бухгалтер заполняет журнал-ордер по счёту 50, ведомость по счёту 50 и выводит остаток на конец отчётного периода.
Синтетический учёт кассовых операций.
Д 50 К
|
СН - Остатки денег в кассе на начало отчётного периода | |
|
1)За реализованные основные средства 47 |
12)На оплату производственных, хозяйственных, сбытовых расходов 20,23,25,26,43 |
|
2)За реализованные прочие активы 48,62 |
13)На расчётный счёт 51 |
|
3)С расчетного счёта 51 |
14)На валютный счёт 52 |
|
4)С валютного счёта 52 |
15)На прочие счета 55 |
|
5)С прочих счетов 55 |
16)Зарплата работникам 70 |
|
6)За реализованную продукцию, работы, услуги 62 |
17)Подотчётным лицам аванс и возмещение перерасхода средств 71 |
|
7)Аванс от покупателя (заказчика) 64 |
18)Работникам премии, материальная помощь за счёт чистой прибыли 88 |
|
8)Остаток неиспользованного аванса от подотчётных лиц 71 | |
|
9)От работников в возмещение убытка, погашение кредита 73 | |
|
10)От учредителей вклад в Уставной капитал 75 | |
|
11)От дебиторов в погашение задолженности 76 | |
|
ОД |
ОК |
|
СК – остаток денег на конец периода |
3. Безналичная форма расчёта.
Операции по расчётному счёту осуществляются на основании “Положения о безналичных расчётах в РФ”, утверждённом ЦБ РФ от 9.07.92г.
Основными документами, на основании которых банки проводят записи по расчётным счетам, являются:
I. Безналичная форма:
1. Платёжное поручение.
2. Расчёты по инкассо (платёжное требование-поручение).
3. Аккредитив.
4. Чек-расчёт.
II. Наличная форма:
1. Чек платёжный
2. Объявление на взнос наличными
3. Денежный чек
Денежные формы расчётов регулируются второй частью ГК РФ от 1.03.96 г .
Расчётные документы представляют собой оформленный в письменном виде распорядительный документ (расчётно-платёжное требование, поручения), содержащий следующие реквизиты : наименование плательщика, банк поставщика, банк получателя, сумма, основание платежа.
Обязательно указать: это предоплата или товар получен, услуга оказана.
Если платежи с НДС, обязать указать сумму НДС.
Расчёты платёжными поручениями.
С 1.1.98 г. изменилась форма поручения.
Это самая распространённая форма расчёта. Она представляет собой письмо-распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении определённой суммы со своего счёта на счёт другого предприятия (в том же самом или другом одногороднем или иногороднем банке).
4 2
Банк поставщика 3 Банк покупателя
(получателя) (плательщик)
 |  |  | |||
5 1 5
Поставщик Покупатель
(получатель) (плательщик)
1. Плательщик представляет в банк платёжное поручение;
2. Банк покупателя списывает со счёта плательщика деньги;
