ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

СВК представляет руководству банка заключение о реалистичности достижения банком поставленных целей, а также предложения об организационных решениях , которые необходимо предпринять для их достижения. При рассмотрении программы развития банка СВК оценивает соблюдение оптимальных значений рисков и учета пруденциальных норм с точки зрения их реального выполнения. Одновременно контролируется включение в управление банком процедуры оптимизации принимаемых рисков:

на каждом уровне принятия решений должны бать установлены качественные и количественные ограничения рисков4

каждое подразделение должно иметь четко установленные ограничения полномочий и ответственности, а в тех случаях, когда функции пересекаются, или в случае проведения сделок, несущих высокий риск, необходимо иметь механизм принятия коллегиальных решений;

должен быть порядок пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав и условия совершаемых отдельными подразделениями сделок и перераспределения рисков;

банк должен иметь план оперативных действий, в случае если негативное влияние рисов наступило одновременно, в связи с чем банк испытывает дефицит свободных средств.

ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ

СВК на основе регулярных комплексных и тематических обследований подразделений банка контролирует соблюдение принятых на предварительном этапе правил оптимизации рисков. При этом постоянно отслеживаются:

значения рисков, оперативность и достоверность информирования руководства банка о текущем состоянии показателей риска по банку и в разрезе подразделений с позиций их соответствия пруденциальным нормам;

своевременность выполнения подразделениями и работниками банка принятых от имени банка обязательств, соответствие практики проведения сделок нормам законодательства и деловым обычаям;

недопущение убытков и снижения объема собственного капитала банка;

качество принимаемых банком залогов;

соблюдение принципа коллегиальности принятия решений, в случаях когда такой подход принят в банке или установлен Банком России;

наличие у банка возможностей оперативно привлекать ресурсы ил доразмещать средства в случае непредвиденных изменений емкости ил доходности используемых сегментов финансовых рынков;

соблюдение юридической правомерности и экономической целесообразности совершаемых сделок;

соответствие данных синтетического и аналитического учета

СВК совместно со службой безопасности проводит тематические проверки в случаях, когда совершаемые подразделением или работником операции незапланированно изменяются с точки зрения объемов или состава применяемых инструментов.

Банк России рекомендует наделить СВК следующими правами и обязанностями:

согласование условий конкретной сделки банка в случае, если объем возможных убытков от ее проведения превышает 3% капитала банка;

приостановление проведения подразделением или работником сделок в случае нарушения им установленных значений рисков до принятия решения компетентным органом управления банка.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ

СВК организует изучение рисков, анализирует практику управления ими, имея в виду внесение руководству банка предложений о совершенствовании методики оценки и порядка контроля за рисками, а также предотвращение нарушений установленного порядка контроля.

3-й уровень

Риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности:

не отвечающие интересам банка текущая емкость и доходность финансовых рынков, на которых банк проводит операции;

негативные общие и структурные тенденции экономического развития;

неблагоприятные изменения государственной экономической политики;

неблагоприятные изменения нормативно – правовых условий банковской деятельности.

Объект контроля – аналитическая работа с точки зрения учета в управлении банком влияния экономических и нормативно-правовых условий его работы на эффективность выбранных направлений текущего и перспективного развития банка.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

СВК контролирует полноту, состав и своевременность обновления исходных баз данных, на основе которых аналитические и функциональные подразделения банка оценивают и прогнозируют перспективу.

Контролирует наличие порядка оперативного и систематического информирования руководства банка:

о выводах и предложениях аналитических служб о текущей ситуации;

о прогнозах развития ситуации на соответствующем сегменте рынка;

об изменениях в экономике в целом, в нормативно-правовом обеспечении банковской деятельности.

ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ

СВК периодически проверяет исполнение задач анализа и прогнозирования ответственными работниками и подразделениями банка и своевременное доведение выводов и предложений аналитического характера до руководства банка. Отслеживает наличие в функциональных подразделениях системы контроля качества и стоимости предлагаемых банком продуктов, сравнение их с услугами других банков. Оценивает своевременность реагирования функциональными подразделениями на действия конкурентов, а также на изменения хозяйственной конъюнктуры в нефинансовом секторе.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ

СВК сравнивает выводы и рекомендации аналитических служб и реальное развитие ситуации, вносит соответствующие предложения руководству банка.

Актуальность проблемы внутреннего контроля всегда признавалась банковским со­обществом. Практика повседневной работы, направленной на минимизацию своих рис­ков, привела российские банки к осознанию необходимости создания в той или иной форме систем внутреннего контроля. Законодательно закреплен контроль со стороны владельцев через общее собрание, совет и ревизионную комиссию банка. Исполнитель­ное руководство (правление) обязано постоянно вести оперативный контроль за всей деятельностью банка. Есть главный бухгалтер и подчиненные ему сотрудники. Каждое структурное подразделение банка в соответствии с законом и нормативными актами обязано осуществлять внутренний контроль за совершаемыми операциями. Такой конт­роль и его процедуры предусмотрены должностными инструкциями ответственных ис­полнителей, руководителей подразделений. Выдачу кредитов заемщикам контролирует кредитный комитет. Существуют, как правило, служба безопасности и различные ана­литические подразделения. Существуют внутренний и внешний аудит.

Этой сложной совокупности контрольных органов не хватает только одного - качества контроля. А низкое качество контроля в свою очередь обусловлено низ­ким качеством управления деятельностью банков.

Необходимым предварительным условием качественного внутреннего контроля можно полагать хорошую регламентацию операций, проводимых в банке, когда контролирующие точно знают из документов, как именно обязаны (или могут) действовать проверяемые. Другим условием можно считать то, что служба внутрен­него контроля в банке должна создаваться в интересах эффективного им управле­ния. Можно также принять за аксиому положение о том, что все основные (обще­системные) решения относительно системы контроля должны быть тщательно про­работаны с самою начала. Исходя из этих условий можно предложить следующие основные принципы создания качественной системы внутрибанковского контроля: